Закон Украины О применении регистраторов расчетных операций

{Статья 1 исключена на основании Закона N 2756-VI (2756-17) от 02.12.2010}



Статья 2.

В этом Законе термины употребляются в таком значении:

фискальные функции - способность регистраторов расчетных операций обеспечивать одноразовое занесение, долгосрочное хранение в фискальной памяти, многократное считывание и невозможность изменения итоговой информации об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и / или в безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.п.), или об объеме операций по купле-продаже иностранной валюты;

регистратор расчетных операций - устройство или программно-технический комплекс, в котором реализованы фискальные функции и который предназначен для регистрации расчетных операций при продаже товаров (предоставлении услуг), операций по купле-продаже иностранной валюты и / или регистрации количества проданных товаров (предоставленных услуг), операций по приему наличности для дальнейшего перевода. К регистраторов расчетных операций относятся: электронный контрольно-кассовый аппарат, электронный контрольно-кассовый регистратор, встроенный электронный контрольно-кассовый регистратор, компьютерно-кассовая система, электронный таксометр, автомат по продаже товаров (услуг) и др; {Абзац третий статьи 2 с изменениями, внесенными согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

расчетная операция - прием от покупателя наличных средств, платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.п. по месту реализации товаров (услуг), выдача наличных средств за возвращенный покупателем товар (предоставленную услугу), а в случае применения банковской платежной карточки - оформление соответствующего расчетного документа по оплаты в безналичной форме товара (услуги) банком покупателя или, в случае возврата товара (отказа от услуги), оформление расчетных документов по перечислению средств в банк покупателя;

электронный контрольно-кассовый аппарат - регистратор расчетных операций, который дополнительно обеспечивает предварительное программирование наименования и цены товаров (услуг) и учет их количества, печатание расчетных и других отчетных документов. В этом Законе к электронным контрольно-кассовых аппаратов относятся также торговые автоматы или другое подобное оборудование, предназначенное для операций по продаже товаров (услуг) без выдачи покупателю чека, другого отчетного документа за наличные средства или их заменители - жетоны, карточки платежных систем или другие заменители денег, без участия физического лица, контролирующего осуществление оплаты таких товаров (услуг); (Абзац пятый статьи 2 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000)

компьютерно-кассовая система - регистратор расчетных операций, выполненный с применением компьютерных средств, который дополнительно выполняет технологические операции, определенные сферой его применения, и обеспечивает печатание расчетных и других отчетных документов;

электронный контрольно-кассовый регистратор - регистратор расчетных операций, который дополнительно обеспечивает учет количества реализованных товаров (услуг) наименование, печать расчетных и других отчетных документов; {Абзац седьмой статьи 2 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000}

встроенный электронный контрольно-кассовый регистратор - регистратор расчетных операций, предназначенный для обеспечения реализации фискальных функций в составе программно-технического комплекса самообслуживания, автоматов по продаже товаров (услуг) и др; {Статья 2 дополнена абзацем согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

программно-технический комплекс самообслуживания - в значении, приведенном в Законе Украины "О платежных системах и переводе средств в Украине"; {Статья 2 дополнена абзацем согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

электронный таксометр - регистратор расчетных операций, который дополнительно обеспечивает предварительное программирование тарифов за проезд и учет стоимости предоставленных услуг по перевозкам пассажиров;

автомат по продаже товаров (услуг) - регистратор расчетных операций, который в автоматическом режиме осуществляет выдачу (предоставление) за наличные средства или с применением платежных карточек, жетонов и т.п. товаров (услуг) и обеспечивает соответствующий учет их количества и стоимости, и создает контрольную ленту в электронном виде; {Абзац статьи 2 с изменениями, внесенными согласно Закону N 4834-VI от 24.05.2012}

Государственный реестр регистраторов расчетных операций - перечень моделей регистраторов расчетных операций и их модификаций, которые имеют подтверждение соответствия требованиям действующих государственных технических регламентов и стандартов в соответствии с Законом Украины "О подтверждении соответствия", а также соответствуют требованиям нормативных актов Украины, i такие регистраторы расчетных операций разрешены для применения в сфере, определенной настоящим Законом; {Абзац статьи 2 с изменениями, внесенными согласно Законам N 4834-VI от 24.05.2012, N 5083-VI от 05.07.2012}

фискальная память - запоминающее устройство в составе регистратора расчетных операций, предназначен для одноразового занесения, хранения и многократного считывания итоговой информации об объеме расчетных операций, которую невозможно изменить или уничтожить без повреждения самого устройства;

производитель - субъект хозяйствования, который производит регистраторы расчетных операций и является владельцем конструкторско-технологической и программной документации или соответствующей лицензии на их изготовление;

поставщик - субъект хозяйствования, который является производителем или по договору с производителем организует продажу, передачу в аренду, лизинг, техническое обслуживание и ремонт регистраторов расчетных операций; {Абзац пятнадцатый статьи 2 в редакции Закона N 569-VIII от 01.07.2015}

центр сервисного обслуживания - субъект хозяйствования, который по договору с поставщиком предоставляет услуги по вводу в эксплуатацию, техническому обслуживанию, гарантийному, послегарантийному ремонту регистраторов расчетных операций;

расчетный документ - документ установленной формы и содержания (кассовый чек, товарный чек, расчетная квитанция, проездной документ и т.п.), подтверждающий факт продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, получения (возврата) средств, купли-продажи иностранной валюты, напечатанный в случаях , предусмотренных этим Законом, и зарегистрированный в установленном порядке регистратором расчетных операций или заполненный вручную;

расчетная книжка - надлежащим образом сброшюрованная и прошнурованная книжка, зарегистрированная в органах доходов и сборов, содержит номерные расчетные квитанции, которые выдаются покупателям в определенных этим Законом случаях, когда не применяются регистраторы расчетных операций;

книга учета расчетных операций - прошнурована и надлежащим образом зарегистрирована в органах доходов и сборов книга, содержащая ежедневные отчеты, которые составляются на основании соответствующих расчетных документов о движении наличных средств, товаров (услуг);

финансовая санкция - денежная сумма, взимаемая за нарушение требований настоящего Закона с субъектов хозяйствования по месту их регистрации в соответствующий местный бюджет;

{Абзац статьи 2 исключено на основании Закона N 2156-III от 21.12.2000}

уполномоченный банк - банк, зарегистрированный на территории Украины, который имеет лицензию Национального банка Украины на проведение валютных операций и осуществляет валютный контроль за операциями субъектов хозяйствования, которые проводят операции по купле-продаже иностранной валюты на основании агентских соглашений с этим банком;

фискальный режим работы - режим работы опломбированного должным образом регистратора расчетных операций, который обеспечивает безусловное выполнение им фискальных функций; {Абзац статьи 2 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2756-VI от 02.12.2010}

фискальный отчетный чек - документ установленной формы, напечатанный регистратором расчетных операций, содержащий данные дневного отчета, при печати которого информация об объеме выполненных расчетных операций заносится в фискальную память;

фискальный отчет - документ установленной формы, напечатанный регистратором расчетных операций, применяется для регистрации операций по купле-продаже иностранной валюты, содержащий данные о выполненных операциях с начала рабочей смены кассира;

дневной отчет - документ установленной формы, напечатанный регистратором расчетных операций, содержащий информацию о дневных итоги расчетных операций, проведенных с его применением;

контрольная лента - копии расчетных документов последовательно сформированных регистратором расчетных операций, опубликованные или созданные в электронной форме таким регистратором, а также копии фискальных отчетных чеков в случае создания контрольной ленты в электронной форме; {Абзац статьи 2 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2756-VI от 02.12.2010, в редакции Закона N 5083-VI от 05.07.2012}

место проведения расчетов - место, где осуществляются расчеты с покупателем за проданные товары (предоставленные услуги) и хранятся полученные за реализованные товары (предоставленные услуги) наличные средства, а также место получения покупателем предварительно оплаченных товаров (услуг) с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и тому подобное;

модем - отдельный или в составе регистратора расчетных операций устройство, предназначенное для передачи копии сформированных регистратором расчетных операций расчетных документов и фискальных отчетных чеков в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, в состав которого входит память для временного хранения этих копий. {Статья 2 дополнена абзацем согласно Закону N 2756-VI от 02.12.2010}

изделия медицинского назначения (медицинские изделия) - любой инструмент, аппарат, прибор, устройство, программное обеспечение, материал или другое изделие, предназначенные для диагностики, лечения, профилактики организма человека и (или) обеспечения таких процессов.

Термин "технически сложные бытовые товары, подлежащие гарантийному ремонту" для целей настоящего Закона употребляется в значении, приведенном в Законе Украины "О защите прав потребителей". Перечень групп технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту (обслуживанию) или гарантийной замене, в целях применения регистраторов расчетных операций устанавливается Кабинетом Министров Украины. {Статья 2 дополнена абзацем согласно Закону N 1791-VIII от 20.12.2016}



Раздел II
Порядок проведения расчетов
Статья 3.

Субъекты хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в наличной и / или в безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему наличности для дальнейшего ее перевода обязаны:

1) проводить расчетные операции на полную сумму покупки (предоставления услуги) через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы регистраторы расчетных операций с распечаткой соответствующих расчетных документов, подтверждающих выполнение расчетных операций, или в случаях, предусмотренных настоящим Законом, с применением зарегистрированных в установленном порядке расчетных книжек;

2) выдавать лицу, которое получает или возвращает товар, получает услугу или отказывается от нее, включая те, заказ или оплата которых осуществляется с использованием сети Интернет, при получении товаров (услуг) в обязательном порядке расчетный документ установленной формы на полную сумму проведенной операции;
{Пункт 2 статьи 3 в редакции Закона N 71-VIII от 28.12.2014}

3) применять регистраторы расчетных операций, которые включены в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, с соблюдением установленного порядка их применения;

4) обеспечивать целостность пломб регистратора расчетных операций и неизменность его конструкции и программного обеспечения;

5) в случае неприменения регистраторов расчетных операций в случаях, определенных этим Законом, проводить расчеты с использованием книги учета расчетных операций и расчетной книжки с соблюдением установленного порядка их ведения, кроме случаев, когда ведется учет через электронные системы принятия ставок, контролируемых в режиме реального времени центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств;
{Пункт 5 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно Законам N 2746-III от 04.10.2001, N 5463-VI от 16.10.2012}

6) обеспечивать хранение использованных книг учета расчетных операций и расчетных книжек в течение трех лет после их окончания;

7) подавать в органы доходов и сборов отчетность, связанную с применением регистратора расчетных операций и расчетных книжек, не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца в случае, если этим пунктом не предусмотрено представление информации по проводным или беспроводным каналам связи.

Субъекты хозяйствования, которые используют регистраторы расчетных операций (кроме электронных таксометров, автоматов по продаже товаров (услуг) и регистраторов расчетных операций, применяемые для учета и регистрации операций по купле-продаже иностранной валюты) должны подавать в органы доходов и сборов по проводным или беспроводным каналам связи электронные копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, которые содержатся на контрольной ленте в памяти регистраторов расчетных операций или в памяти модема в, которые к ним присоединены. {Абзац второй пункта 7 статьи 3 в редакции Закона N 5518-VI от 06.12.2012}

Субъекты хозяйствования, которые используют такие регистраторы расчетных операций, как электронные таксометры, автоматы по продаже товаров (услуг) и регистраторы расчетных операций, применяемые для учета и регистрации операций по купле-продаже иностранной валюты, должны подавать в органы доходов и сборов по проводным или беспроводным каналам связи информацию об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и / или в безналичной форме, или об объеме операций по купле-продаже иностранной валюты, которая содержится в фиск альных памяти указанных регистраторов расчетных операций. {Абзац третий пункта 7 статьи 3 в редакции Закона N 5518-VI от 06.12.2012}

Порядок передачи информации в органы доходов и сборов по проводным или беспроводным каналам связи устанавливается органами доходов и сборов на базе технологии, разработанной Национальным банком Украины и согласованной центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику; {Абзац четвертый пункта 7 статьи 3 в редакции Закона N 5463-VI от 16.10.2012}
{Пункт 7 статьи 3 в редакции Закона N 2756-VI от 02.12.2010, измененного Законом N 3609-VI от 07.07.2011}

8) реализовывать товары (оказывать услуги) при условии наличия ценника на товар (меню, прейскуранта, тарифа на услугу) в денежной единице Украины;

9) ежедневно печатать на регистраторах расчетных операций (за исключением автоматов по продаже товаров (услуг) фискальные отчетные чеки в случае осуществления расчетных операций;
{Пункт 9 статьи 3 в редакции Закона N 71-VIII от 28.12.2014; с изменениями, внесенными согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

10) печатать или создавать в электронной форме на регистраторах расчетных операций (за исключением автоматов по продаже товаров (услуг) контрольные ленты и обеспечивать их хранение в течение трех лет {Пункт 10 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2756-VI от 02.12 .2010}

11) проводить расчетные операции через регистраторы расчетных операций с использованием режима предварительного программирования наименования (для полного с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД), цен товаров (услуг) и учета их количества;
{Пункт 11 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно Закону N 1791-VIII от 20.12.2016}

12) вести в порядке, установленном законодательством, учет товарных запасов на складах и / или по месту их реализации, осуществлять продажу только тех товаров (услуг), отражены в таком учете.

Такие требования не распространяются на физических лиц - предпринимателей, которые являются плательщиками единого налога и не зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость;
{Пункт 12 статьи 3 в редакции Закона N 2156-III от 21.12.2000, N 569-VIII от 01.07.2015}

13) обеспечивать соответствие сумм наличных средств на месте проведения расчетов сумме средств, указанной в дневном отчете регистратора расчетных операций, а в случае использования расчетной книжки - общей сумме продажи по расчетным квитанциям, выданным с начала рабочего дня. Такие требования не распространяются на физических лиц - предпринимателей, которые являются плательщиками единого налога и не зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость;
{Пункт 13 статьи 3 с изменениями, внесенными согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

14) вводить в эксплуатацию, проводить техническое обслуживание без нарушения ранее совершенного должным образом опломбирования регистратора расчетных операций, ремонтировать регистраторы расчетных операций через центры сервисного обслуживания в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины;
{Пункт 14 статьи 3 в редакции Закона N 569-VIII от 01.07.2015}

15) предоставлять покупателю товаров (услуг) по его требованию чек, накладную или другой письменный документ, удостоверяющий передачу права собственности на них от продавца к покупателю с целью выполнения требований Закона Украины "О защите прав потребителей". Нарушение этого правила влечет за собой ответственность, предусмотренную указанным законом, но не может быть основанием для применения к нарушителю административных или финансовых санкций, предусмотренных законодательством по вопросам налогообложения;
{Статья 3 дополнена пунктом 15 согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000}

16) в случае выявления неисправностей регистратора расчетных операций, а также повреждения средств контроля в течение рабочего дня, в котором выявлены неисправности или повреждения, письменно или средствами электронной связи в произвольной форме уведомить центр сервисного обслуживания, а также в течение двух рабочих дней после дня обнаружения неисправностей или повреждения письменно или средствами электронной связи в произвольной форме сообщить об этом контролирующий орган, в котором субъект хозяйствования зарегистрирован плательщиком налогов.
{Статья 3 дополнена пунктом 16 согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}



Статья 4.

Уполномоченные банки, осуществляющие операции по купле-продаже иностранной валюты, а также субъекты хозяйствования, осуществляющие эти операции на основании агентских соглашений с уполномоченными банками, обязаны:

1) проводить операции по купле-продаже иностранной валюты, изменять курс валюты в соответствии с порядком, установленным Национальным банком Украины;

2) проводить операции по купле-продаже иностранной валюты через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы регистраторы расчетных операций с распечаткой в ​​двух экземплярах расчетных документов, подтверждающих выполнение этих операций;

3) хранить в течение рабочей смены второй экземпляр расчетного документа, подтверждающего осуществление операции;

4) применять в установленном порядке только те регистраторы расчетных операций, которые включены в Государственный реестр регистраторов расчетных операций;

5) выдавать лицу, покупает или продает иностранную валюту, первый экземпляр расчетного документа на полную сумму сделки;

6) осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты только за счет средств банка;

7) обеспечивать соответствие наличных средств и иностранной валюты на месте проведения операций по купле-продаже иностранной валюты данным фискального отчета;

8) проводить техническое обслуживание без нарушения ранее совершенного должным образом опломбирования регистратора расчетных операций, ремонтировать регистраторы расчетных операций через центры сервисного обслуживания в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины;
{Пункт 8 статьи 4 в редакции Закона N 569-VIII от 01.07.2015}

9) обеспечивать целостность пломб регистраторов расчетных операций, а также неизменность программно-технических средств, реализующих фискальные функции.



Статья 5.

На период выхода из строя регистратора расчетных операций и осуществления его ремонта или в случае временного, не более 7 рабочих дней, отключения электроэнергии проведение расчетных операций осуществляется с использованием книги учета расчетных операций и расчетной книжки или с применением надлежащим образом зарегистрированного резервного регистратора расчетных операций.
{Часть первая статьи 5 с изменениями, внесенными согласно Законам N 2156-III от 21.12.2000, N 569-VIII от 01.07.2015}

В случае выхода из строя регистратора расчетных операций, применяется для регистрации операций по купле-продаже иностранной валюты, учет этих операций и формирование расчетных документов осуществляется в порядке, установленном Национальным банком Украины.



{Статья 6 исключено на основании Закона N 569-VIII от 01.07.2015}



Статья 7.

Порядок регистрации, опломбирования и применения регистраторов расчетных операций, применяемые для регистрации расчетных операций за товары (услуги), устанавливается органами доходов и сборов.

Порядок регистрации, опломбирования и применения регистраторов расчетных операций, применяемые для регистрации операций по купле-продаже иностранной валюты, устанавливается органами доходов и сборов по согласованию с Национальным банком Украины.
{Статья 7 с изменениями, внесенными согласно Закону N 5463-VI от 16.10.2012}



Статья 8.

Форма, содержание расчетных документов, порядок регистрации и ведения расчетных книжек, книг учета расчетных операций, а также форма и порядок представления отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций или использованием расчетных книжек, устанавливаются органами доходов и сборов.

Форма, содержание и порядок ведения расчетных документов, а также форма и порядок представления отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты, устанавливаются Национальным банком Украины по согласованию с органами доходов и сборов.
{Статья 8 с изменениями, внесенными согласно Закону N 5463-VI от 16.10.2012}



Статья 9.

Регистраторы расчетных операций и расчетные книжки не применяются:

1) при осуществлении торговли продукцией собственного производства (кроме технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения) предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности, кроме предприятий торговли и общественного питания, в случае проведения расчетов в кассах этих предприятий, учреждений и организаций с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных уполномоченным лицом соответствующего субъекта хозяйствования;

2) при выполнении банковских операций, кроме:

операций по купле-продаже иностранной валюты, если такие операции выполняются не в кассах уполномоченных банков;

операций коммерческих агентов банков и небанковских финансовых учреждений по приему наличности для дальнейшего ее перевода с использованием программно-технических комплексов самообслуживания, за исключением программно-технических комплексов самообслуживания, позволяющие пользователю осуществлять исключительно операции по получению средств;
{Пункт 2 статьи 9 в редакции Закона N 71-VIII от 28.12.2014, N 569-VIII от 01.07.2015}

{Пункт 3 статьи 9 исключен на основании Закона N 71-VIII от 28.12.2014}

4) при продаже проездных и перевозочных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте с оформлением расчетных и отчетных документов и на автомобильном транспорте с выдачей талонов, квитанций, билетов с нанесенными типографским способом серией, номером, номинальной стоимости, а также при продаже билетов государственных лотерей через электронную систему приема ставок, которая контролируется в режиме реального времени центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере казначейского обслуживания бю джетних средств, и билетов на посещение культурно-спортивных и зрелищных заведений;
{Пункт 4 статьи 9 с изменениями, внесенными согласно Законам N 2156-III от 21.12.2000, N 5316-VI от 02.10.2012, N 5463-VI от 16.10.2012}

{Пункт 5 статьи 9 исключен на основании Закона N 4014-VI от 04.11.2011}

6) при продаже товаров (кроме технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения) (предоставлении услуг) физическими лицами - предпринимателями, которые относятся согласно Налоговому кодексу Украины в группы плательщиков единого налога, не применяют регистраторы расчетных операций;

{Пункт 7 статьи 9 исключен на основании Закона N 2756-VI от 02.12.2010}

8) при продаже товаров (кроме подакцизных и технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения) (предоставлении услуг) лицами, которые получили льготный торговый патент для продажи товаров (предоставления услуг) согласно Налоговому кодексу Украина;

9) при осуществлении физическими лицами торговли продуктовыми или промышленными товарами (кроме технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения) за наличные средства на рынках;

10) при продаже в киосках, с лотков и разносок газет, журналов и других изданий, открыток, конвертов, знаков почтовой оплаты, если удельный вес такой продукции составляет более 50 процентов общего товарооборота при отсутствии продажи алкогольных напитков, подакцизных непродовольственных товаров и технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, лекарственных средств, изделий медицинского назначения, а также при продаже жетонов и проездных билетов в кассах метрополитена;

11) при продаже воды, молока, кваса, масла и живой рыбы из автоцистерн, цистерн, бочек и бидонов; блюд и безалкогольных напитков в столовых и буфетах общеобразовательных учебных заведений и профессионально-технических учебных заведений во время учебного процесса;
{Статья 9 дополнена пунктом 11 согласно Закону N 2746-III от 04.10.2001}

12) если в месте получения товаров (предоставления услуг) операции по расчетам в наличной форме не осуществляются (оптовая торговля и т.п.).
{Статья 9 дополнена пунктом 12 согласно Закону N 2056-IV от 06.10.2004}

{Пункт 13 статьи 9 исключен на основании Закона N 71-VIII от 28.12.2014}



Статья 10.

Перечень отдельных форм и условий проведения деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг, которым разрешено проводить расчетные операции без применения регистраторов расчетных операций с использованием расчетных книжек и книг учета расчетных операций, а также предельный размер годового объема расчетных операций по продаже товаров (предоставлении услуг ), при превышении которого применение регистраторов расчетных операций является обязательным, устанавливаются Кабинетом Министров Украины по представлению центральных органов исполнительной власти, обеспечивающих формирование государственной экономической, финансовой политики. Расчетные книжки не применяются в случаях осуществления предпринимательской деятельности, определенных статьей 9 настоящего Закона.

{Статья 10 с изменениями, внесенными согласно Законам N 2156-III от 21.12.2000, N 5463-VI (5463-17) от 16.10.2012}



Статья 11.

Сроки перевода субъектов хозяйствования на учет расчетных операций в наличной и безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.п.) с применением регистраторов расчетных операций устанавливаются Кабинетом Министров Украины по представлению центральных органов исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной экономической, формирования и реализации государственной налоговой и таможенной политики, и Национального банка Украины.
{Статья 11 с изменениями, внесенными согласно Законам N 5463-VI от 16.10.2012, N 406-VII от 04.07.2013}



Раздел III
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К РЕГИСТРАТОРОВ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ИХ ТЕХНИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И РЕМОНТА
Статья 12.

На территории Украины в сферах, определенных этим Законом, разрешается реализовывать и применять только те регистраторы расчетных операций отечественного и иностранного производства, которые включены в Государственный реестр регистраторов расчетных операций и конструкция и программное обеспечение которых соответствует конструкторско-технологической и программной документации производителя.

Регистратор расчетных операций, создает контрольную ленту в электронной форме, должен обеспечивать согласно технологии, разработанной Национальным банком Украины и согласованной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, контроль отсутствия искажения или уничтожения данных о проведенных расчетных операциях , копий расчетных документов, которые на ней содержатся, возможность идентификации указанного регистратора на такой ленте. {Статья 12 дополнена новой частью согласно Закону N 2756-VI от 02.12.2010; в редакции Закона N 3609-VI от 07.07.2011; с изменениями, внесенными согласно Законам N 5463-VI от 16.10.2012, N 406-VII от 04.07.2013}

Не подлежат исключению из Государственного реестра моделей регистраторов расчетных операций, ранее прошедших первичную регистрацию и используются предприятием, до истечения срока их службы (срока, в течение которого производитель (поставщик) гарантирует работоспособность таких регистраторов, в том числе комплектующих изделий и их составных частей, сохранение информации в фискальной памяти, при условии соблюдения пользователем требований эксплуатационных документов). Срок между первичной регистрацией регистраторов расчетных операций и датой их исключения из Государственного реестра не должен быть меньше семи лет. В случае изменения законодательных требований к использованию регистратора расчетных операций производитель (поставщик) обязан при наличии технических возможностей, осуществить доработку регистратора расчетных операций.
{Статья 12 дополнена новой частью согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

Положение о Государственном реестре регистраторов расчетных операций, а также Положение о порядке технического обслуживания и ремонта регистраторов расчетных операций утверждаются Кабинетом Министров Украины по представлению центральных органов исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной экономической, финансовой политики.
{Часть статьи 12 с изменениями, внесенными согласно Закону N 5463-VI от 16.10.2012}



Статья 13.

Требования по реализации фискальных функций регистраторами расчетных операций для различных сфер применения устанавливаются Кабинетом Министров Украины.
{Часть первая статьи 13 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000}

{Часть вторая статьи 13 исключен на основании Закона N 569-VIII от 01.07.2015}

Порядок проверки регистраторов расчетных операций, в том числе регистраторов расчетных операций, применяемые для учета и регистрации операций по купле-продаже иностранной валюты, на соответствие требованиям по реализации фискальных функций устанавливается органами доходов и сборов.
{Часть третья статьи 13 с изменениями, внесенными согласно Закону N 5463-VI от 16.10.2012}

Лицо, которое в соответствии с положениями статьи 9 настоящего Закона имеет право вести учет доходов и расходов в соответствующих книгах без применения регистраторов расчетных операций, вправе использовать регистраторы расчетных операций без их перевода в фискальный режим работы. При этом при возникновении спора между контролирующим органом и таким лицом по объему продаж, позволяет такому лицу пользоваться льготами, определенными статьей 9 этого Закона, учитываются документы, являющиеся продуктом этих регистраторов расчетных операций.
{Статья 13 дополнена частью по закону N 2156-III от 21.12.2000; с изменениями, внесенными согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

Требования по созданию контрольной ленты в электронной форме в регистраторах расчетных операций и модемов для передачи данных устанавливаются органами доходов и сборов, согласно технологии, разработанной Национальным банком Украины.
{Статья 13 дополнена частью пятой по закону N 2756-VI от 02.12.2010; в редакции Закона N 3609-VI от 07.07.2011, N 5463-VI от 16.10.2012; с изменениями, внесенными согласно Закону N 406-VII от 04.07.2013}



Статья 14.

Центры сервисного обслуживания обязаны:

1) проводить свою деятельность в соответствии с Положением о порядке технического обслуживания и ремонта регистраторов расчетных операций, утвержденного Кабинетом Министров Украины; {Пункт 1 статьи 14 с изменениями, внесенными согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

2) в случае выхода из строя регистратора расчетных операций обеспечивать восстановление его работы в течение 7 рабочих дней
{Пункт 2 статьи 14 с изменениями, внесенными согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

3) при осуществлении технического обслуживания или ремонта регистраторов расчетных операций обеспечивать соответствие их конструкции и программного обеспечения конструкторско-технологической и программной документации производителя;

4) в случае необеспечения гарантийного ремонта регистратора расчетных операций не позднее седьмого рабочего дня со дня принятия в ремонт регистратора расчетных операций ввести в эксплуатацию должным образом зарегистрирован на предприятия резервный регистратор расчетных операций.
{Статья 14 дополнена пунктом 4 в соответствии с Законом N 569-VIII от 01.07.2015}



Раздел IV
КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ
Статья 15.

Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования порядка проведения расчетов за товары (услуги), других требований этого Закона осуществляют органы государственной налоговой службы Украины путем проведения фактических и документальных проверок согласно Налоговому кодексу Украины.

{Часть первая статьи 15 с изменениями, внесенными согласно Законам N 2156-III от 21.12.2000, N 5518-VI от 06.12.2012}

Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования порядка выполнения операций по купле-продаже иностранной валюты осуществляют Национальный банк Украины, органы государственной налоговой службы Украины путем проведения проверок в соответствии с законом.

{Часть вторая статьи 15 с изменениями, внесенными согласно Закону N 5518-VI от 06.12.2012}



{Статья 16 исключена на основании Закона N 5518-VI (5518-17) от 06.12.2012}

Раздел V
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ЭТОГО ЗАКОНА
Статья 17.

За нарушение требований настоящего Закона к субъектам хозяйствования, которые осуществляют расчетные операции за товары (услуги), по решению соответствующих органов доходов и сборов применяются финансовые санкции в следующих размерах:

1) в случае установления в течение календарного года в ходе проверки факта: проведение расчетных операций с использованием регистраторов расчетных операций или расчетных книжек на неполную сумму стоимости проданных товаров (предоставленных услуг); непроведение расчетных операций через регистраторы расчетных операций с фискальным режимом работы; несоответствия у юридических лиц на месте проведения расчетов суммы наличных средств сумме средств, указанной в дневном отчете, более чем на 10 процентов размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, а в случае использования юридическим лицом расчетной книжки - общей сумме продажи по расчетным квитанциям, выданным с начала рабочего дня; нераспечатки соответствующего расчетного документа, подтверждающего выполнение расчетной операции, или проведение ее без использования расчетной книжки на отдельном хозяйственном объекте такого субъекта хозяйствования: {Абзац первый пункта 1 статьи 17 с изменениями, внесенными согласно Закону N 569-VIII от 01.07 .2015}

совершенное впервые - 1 гривна;

за каждое следующее совершенное нарушение - 100 процентов стоимости проданных с нарушениями, установленными настоящим подпунктом, товаров (услуг); {Абзац третий пункта 1 статьи 17 с изменениями, внесенными согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

{Абзац четвертый пункта 1 статьи 17 исключен на основании Закона N 569-VIII от 01.07.2015}

{Пункт 1 статьи 17 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000; в редакции Закона N 2756-VI от 02.12.2010}

{Пункт 2 статьи 17 исключен на основании Закона N 2756-VI от 02.12.2010}

3) двадцать необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае неиспользования при осуществлении расчетных операций в случаях, определенных этим Законом, расчетной книжки или использования незарегистрированной должным образом расчетной книжки или нарушения установленного порядка ее использования, или несохранение расчетных книжек в течение установленного срока; {Пункт 3 статьи 17 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000; в редакции Закона N 2756-VI от 02.12.2010}

{Пункт 4 статьи 17 исключен на основании Закона N 569-VIII от 01.07.2015}

5) десяти необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае если контрольную ленту не напечатанное или не создано в электронной форме на регистраторах расчетных операций или обнаружено искажение данных о проведенных расчетных операциях, информация о которых содержится на контрольной ленте, созданной в электронной форме;
{Пункт 5 статьи 17 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000; в редакции Закона N 2756-VI от 02.12.2010; с изменениями, внесенными согласно Закону N 569-VIII от 01.07.2015}

6) пяти необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае проведения расчетных операций через регистраторы расчетных операций без использования режима предварительного программирования наименования (для полного с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД), цен товаров (услуг) и учета их количества; {Пункт 6 статьи 17 с изменениями, внесенными согласно Законам N 2156-III от 21.12.2000, N 1791-VIII от 20.12.2016}

7) десяти необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае нарушения установленного в пункте 1 статьи 9 порядка проведения расчетов через кассы предприятий, учреждений и организаций, в которых эти операции должны проводиться с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций в установленном порядке, или в случае нарушения порядка оформления расчетных и отчетных документов при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте {Пункт 7 статьи 17 с изменениями, внесенными согласно Законам N 2156-III от 21.12.2000, N 1206-VII от 15.04.2014, N 1982-VIII от 23.03.2017}

8) ста необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае применения при осуществлении расчетных операций регистратора расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которого внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя при условии отсутствия или повреждения пломбы центра сервисного обслуживания; {Пункт 8 статьи 17 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000; в редакции Закона N 2756-VI от 02.12.2010}

9) десяти необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае непредставления в органы доходов и сборов отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и копий расчетных документов и фискальных отчетных чеков из регистраторов расчетных операций по проводным или беспроводным каналам связи, в случае обязательности ее представления.

В случае допущения субъектом хозяйствования нарушения требований абзаца второго пункта 7 статьи 3 настоящего Закона впервые в течение 2012 года - финансовые санкции не применяются.
{Статья 17 дополнена пунктом 9 согласно Закону N 2756-VI от 02.12.2010, измененного Законом N 3609-VI от 07.07.2011, N 4834-VI от 24.05.2012, N 357-VII от 21.06.2013}



Статья 17-1.

За нарушение требований настоящего Закона в центры сервисного обслуживания, обеспечивают гарантийный ремонт регистраторов расчетных операций, по решению контролирующего органа, который осуществляет фактические проверки субъектов хозяйствования согласно Налоговому кодексу Украины, применяются финансовые санкции в следующих размерах:

в случае необеспечения гарантийного ремонта регистратора расчетных операций в сроки, установленные настоящим Законом, и невведении в эксплуатацию надлежащим образом зарегистрированного на предприятия резервного регистратора расчетных операций - в размере пяти минимальных заработных плат, установленных законом на 1 января налогового (отчетного) года.
{Закон дополнен статьей 17-1 в соответствии с Законом N 569-VIII от 01.07.2015}



Статья 18.

В случае нарушения установленного настоящим Законом порядка выполнения операций по купле-продаже иностранной валюты, в уполномоченные банки и субъектов хозяйствования, осуществляющих свою деятельность на основании агентских соглашений с уполномоченными банками, по решению соответствующих органов государственной налоговой службы Украины применяются финансовые санкции в следующих размерах:

1) ста необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае непроведения расчетных операций через регистратор расчетных операций, нераспечатки расчетного документа, подтверждающего выполнение операции по купле-продаже иностранной валюты, или проведения операции на неполную сумму средств;

2) ста необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае применения при осуществлении расчетных операций незарегистрированного, неопломбированного или опломбированного с нарушением установленного порядка регистратора расчетных операций;

3) ста необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае несоответствия данных расчетных документов, подтверждающих осуществление операций по купле-продаже иностранной валюты, данным их вторых экземпляров и / или данным фискального отчета;

4) пятикратного размера суммы, на которую выявлено несовпадение, - в случае превышения суммы наличных средств или иностранной валюты на месте проведения операций над суммой средств, указанной в фискальном отчете;

5) пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан - в случае применения при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты регистратора расчетных операций, в который внесены изменения в программно-технические средства, реализующие фискальные функции.



Статья 19.

К субъектам хозяйствования, реализующим для применения в сферах, определенных настоящим Законом, регистраторы расчетных операций из числа включенных в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которых внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя, по решению соответствующих органов государственной налоговой службы Украины применяется финансовая санкция в размере пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан за каждый реализованный регистратор расчетных операций, при этом стоимость реализованной продукции возвращается покупателю, а реализованная продукция подлежит конфискации.



Статья 20.

К субъектам хозяйствования, осуществляющих реализацию товаров, которые не учтены в установленном порядке, применяется финансовая санкция в размере двойной стоимости неучтенных товаров, не учтенных по месту реализации и хранения, по ценам реализации, но не менее десяти необлагаемых минимумов доходов граждан. Такие требования не распространяются на физических лиц - предпринимателей, которые являются плательщиками единого налога и не зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость.



{Статья 21 исключена на основании Закона N 2756-VI от 02.12.2010}

{Статья 22 исключена на основании Закона N 2756-VI от 02.12.2010}

{Статья 23 исключена на основании Закона N 2756-VI от 02.12.2010}

Статья 24.

В случае установления контролирующими органами факта внесения не предусмотренных конструкторско-технологической и программной документацией производителя изменений в конструкцию или программное обеспечение должным образом опломбированного регистратора расчетных операций, к центру сервисного обслуживания, осуществляет техническое обслуживание и ремонт этого регистратора, применяется финансовая санкция в размере трехсот необлагаемых рублей. (Статья 24 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000)



Статья 25.

Суммы финансовых санкций, определенных статьями 17-24 настоящего Закона, подлежат перечислению субъектами хозяйствования в Государственный бюджет Украины в десятидневный срок со дня принятия органами государственной налоговой службы Украины решения о применении таких финансовых санкций.

(Действие статьи 25 остановлено на 2003 год согласно Закону N 380-IV от 26.12.2002; действие статьи 25 остановлено на 2004 год согласно Закону N 1344-IV от 27.11.2003; действие статьи 25 остановлено на 2005 год согласно Закону N 2285-IV от 23.12.2004 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2505-IV от 25.03.2005)



Статья 26.

Должностные лица и работники торговли, общественного питания и сферы услуг, а также должностные лица уполномоченных банков и субъектов хозяйствования, осуществляющих свою деятельность на основании агентских соглашений с уполномоченными банками по операциям купли-продажи иностранной валюты, за нарушение требований настоящего Закона привлекаются органами государственной налоговой службы Украины к административной ответственности по закону.



Статья 27.

Лица, внесшие непредвиденные конструкторско-технологической и программной документацией производителя изменения в конструкцию или программное обеспечение регистраторов расчетных операций, которые могут привести к уничтожению или изменению накопленных данных о расчетных операциях за товары (услуги) или данных об операциях по купле-продаже иностранной валюты, привлекаются к ответственности согласно закону. (Статья 27 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2156-III от 21.12.2000)



Статья 28.

В случае установления при применении регистратора расчетных операций производственных дефектов в его конструкции или программном обеспечении, которые не позволяют искажать информацию об объеме расчетных операций или объеме операций по купле-продаже иностранной валюты, которая заносится в фискальную память, производитель обязан за собственные средства устранить эти дефекты в каждом из реализованных регистраторов расчетных операций.



Статья 29.

В случае установления при применении регистратора расчетных операций производственных дефектов в его конструкции или программном обеспечении, которые позволяют искажать информацию об объеме расчетных операций или объеме операций по купле-продаже иностранной валюты, заносится в фискальную память, к производителю или поставщику этого регистратора по решению органов государственной налоговой службы Украины применяется финансовая санкция в размере пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан. При этом такие регистраторы подлежат конфискации, производитель или поставщик обязан возместить их стоимость субъекту хозяйствования, а указанная модель регистратора расчетных операций в установленном порядке исключается из Государственного реестра регистраторов расчетных операций.



Статья 30. Заключительные положения

II. Заключительные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2001 года.
(Пункт 1 раздела II в редакции Закона N 1927 III от 13.07.2000)

2. Кабинету Министров Украины в месячный срок внести на рассмотрение Верховной Рады Украины предложения о внесении изменений в законодательные акты Украины, вытекающие из настоящего Закона.

3. До приведения действующего законодательства в соответствие с настоящим Законом действующие законы и другие нормативно-правовые акты применяются в части, не противоречащей настоящему Закону. (Заключительные положения дополнена пунктом 3 в соответствии с Законом N 2156-III от 21.12.2000)

4. Кабинету Министров Украины:

в соответствии со статьей 10 настоящего Закона дополнить перечень отдельных форм и условий проведения деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг, которым разрешено проводить расчетные операции без применения регистраторов расчетных операций с использованием расчетных книжек и книг учета расчетных операций, предусмотрев в нем осуществление деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг субъектами хозяйствования на территории сел и поселков городского типа, которым согласно Закону Украины "О статусе горных населенных пунктов в Украине "предоставлен статус горных;

рассмотреть вопрос о возможности торговли табачными изделиями специализированными киосками, которые осуществляют продажу периодических изданий печатных средств массовой информации на условиях применения упрощенной системы налогообложения.
(Заключительные положения дополнена пунктом 4 в соответствии с Законом N 2156-III от 21.12.2000)

5. Кабинету Министров Украины, Национальному банку Украины, Государственной налоговой администрации Украины, другим центральным органам исполнительной власти в четырехмесячный срок привести свои нормативные акты в соответствие с настоящим Законом.

6. Национальному банку Украины, министерствам, другим центральным органам исполнительной власти в четырехмесячный срок разработать и утвердить нормативные документы, определенные в настоящем Законе.

7. Центральным органам исполнительной власти, осуществляющих разработку нормативных документов по техническим требованиям к фискальным средств контроля для различных сфер применения, обеспечить согласование этих документов с органами доходов и сборов. {Пункт 7 раздела II в редакции Закона N 5518-VI от 06.12.2012}

8. Первичная регистрация регистраторов расчетных операций, которые создают контрольную ленту в электронной форме, разрешается с 1 декабря 2011 года после подтверждения их соответствия по результатам проверки создания контрольной ленты в электронной форме, осуществленной в соответствии с требованиями статьи 13 настоящего Закона.

С 1 января 2015 разрешается первичная регистрация только регистраторов расчетных операций, которые создают контрольную ленту в электронной форме, и электронных таксометров, автоматов по продаже товаров (услуг), регистраторов расчетных операций по купле-продаже иностранной валюты. {Пункт 8 раздела II дополнен абзацем вторым согласно Закону N 5518-VI от 06.12.2012, измененным Законом N 406-VII от 04.07.2013}

Разрешается до 1 января 2016 года использования электронных контрольно-кассовых аппаратов, введенных в эксплуатацию до 1 января 2015 года, создают контрольную ленту в печатном виде и подают в органы доходов и сборов по проводным или беспроводным каналам связи только информацию об объеме расчетных операций , выполненных в наличной и / или в безналичной форме, содержащейся в их фискальной памяти, и при этом не подают электронных копий расчетных документов. {Пункт 8 раздела II дополнен абзацем третьим согласно Закону N 71-VIII от 28.12.2014}
{Раздел II дополнен пунктом 8 в соответствии с Законом N 2756-VI от 02.12.2010}

9. Временно освобождаются от санкций за нарушение требований настоящего Закона:

субъекты хозяйствования при предоставлении услуг в случае проведения расчетов в кассах с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке; при продаже товаров в системах электронной торговли (коммерции) - до 1 июля 2015 года.

При этом санкции за нарушение требований настоящего Закона в период с 1 июля 2015 до 1 января 2016 года не применяются к субъектам хозяйствования, которые до 1 августа 2015 заключили договоры на поставку регистраторов расчетных операций, включенных в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, и ввели в эксплуатацию такие регистраторы в порядке, установленном настоящим Законом, до 1 января 2016 года;

субъекты хозяйствования при выполнении операций по купле-продаже иностранной валюты в случае, если эти операции выполняются не в кассах уполномоченных банков, операций коммерческих агентов банков и небанковских финансовых учреждений по приему наличности для дальнейшего ее перевода с использованием программно-технических комплексов самообслуживания - к 1 января 2016.
{Раздел II дополнен пунктом 9 согласно Закону N 4834-VI от 24.05.2012; в редакции Закона N 71-VIII от 28.12.2014, N 569-VIII от 01.07.2015}