Налоговый кодекс Украины
Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления его использования

229.1. Особенности налогообложения спирта этилового

229.1.1. Налог взимается по ставке 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта из:

а) спирта этилового, используемого предприятиями первичного и смешанного виноделия для производства виноградных, плодово-ягодных и других виноматериалов и сусла и вермутов;

б) спирта этилового, который используется для производства лекарственных средств (в том числе компонентов крови и произведенных из них препаратов), кроме лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров;

в) спирта этилового денатурированного (спирта технического), который реализуется субъектам хозяйствования с целью его использования в качестве сырья для производства продуктов органического синтеза, которые не содержат в своем составе более 0,1 процента остаточного этанола;

г) биоэтанола, используемого предприятиями для производства бензинов моторных смесевых с содержанием биоэтанола, этил-трет-бутилового эфира (ЭТБЭ), других добавок на основе биоэтанола;

г) биоэтанола, который используется для производства биотоплива;

д) спирта этилового денатурированного, который используется для производства продукции химического и технического назначения, включенной в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины;

е) спирта этилового неденатурированного, который используется для производства уксуса из пищевого сырья;

е) спирта этилового денатурированного, который используется для производства парфюмерно-косметической продукции;

ж) спирта этилового-сырца, который используется в пределах одного субъекта хозяйствования для производства биоэтанола;

с) спирта этилового, перемещается между акцизными складами в пределах одного предприятия.

229.1.2. До получения с акцизного склада спирта этилового неденатурированного, спирта этилового денатурированного (спирта технического), биоэтанола, используемых для производства отдельных видов продукции и на которые подпунктом 229.1.1 этой статьи установлена ​​ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, выдается налоговый вексель на сумму налога, начисленного на объем спирта, получаемого исходя из ставки, определенной в пункте 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.

229.1.3. Срок, на который выдается налоговый вексель предприятиями-производителями для производства отдельных видов продукции, не может превышать 90 календарных дней, а предприятиями первичного виноделия, производителями вермутов и производителями лекарственных средств - 180 календарных дней.

229.1.4. Выдача налогового векселя осуществляется до момента получения спирта этилового с акцизного склада.

229.1.5. Налоговый вексель может быть выдан:

а) предприятием первичного виноделия, которое является производителем виноградных, плодово-ягодных и других виноматериалов и сусла и вермутов;

б) производителем лекарственных средств;

в) производителем продуктов органического синтеза;

г) нефтеперерабатывающими заводами (или иными субъектами хозяйствования), которые используют биоэтанол для производства бензинов моторных смесевых с содержанием биоэтанола, этил-трет-бутилового эфира (ЭТБЭ), других добавок на основе биоэтанола;

г) производителями биотоплива;

д) производителем продукции химического и технического назначения, включенной в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины;

е) производителем уксуса из пищевого сырья;

е) производителем парфюмерно-косметической продукции.

229.1.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их отношений с векселедателем.

229.1.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.1.8. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования спирта этилового для производства продукции, определенной в подпункте 229.1.1 этой статьи, представленного векселедержателю в форме электронного документа в соответствии с законодательством.

Субъекты хозяйствования, которые используют спирт этиловый для производства продукции, определенной в подпунктах "д" - "ж" подпункта 229.1.1 пункта 229.1 этой статьи, обязаны:

а) оборудовать каждое место получения спирта этилового расходомерами-счетчиками объема произведенного спирта этилового, зарегистрированными в Едином государственном реестре расходомеров-счетчиков объема произведенного спирта этилового;

б) оборудовать каждое место отпуска продукции, для производства которой используется полученный спирт этиловый, расходомерами-счетчиками объема произведенной продукции, зарегистрированными в Едином государственном реестре расходомеров-счетчиков объема произведенного спирта этилового;

в) ежедневно формировать и подавать в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, данные о суточном фактический объем полученного спирта этилового и объем продукции, произведенной с его использованием.

Данные о суточном фактический объем полученного спирта этилового и объем продукции, произведенной с его использованием, подаются электронными средствами связи в форме электронных документов, которая утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Электронные документы заполняются автоматически путем передачи им данных с расходомеров-счетчиков спирта этилового и расходомеров-счетчиков объема производимой продукции.

Данные о суточном фактический объем полученного спирта этилового и объем продукции, произведенной с его использованием, формируются после проведения последней операции по получению спирта этилового и производства продукции с его использованием в отчетном эпохе, но не позднее 23 часов 59 минут этого периода, до начала осуществления операций по получению спирта этилового и производства продукции с его использованием в сутки, следующего за отчетным временем, и подаются в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, е позднее 23 часов 59 минут дня, следующего за отчетным временем.

Запрещается получения спирта этилового и производство продукции с его использованием без наличия зарегистрированных расходомеров-счетчиков спирта этилового и расходомеров-счетчиков объема произведенной продукции, а также через каждое место получения спирта этилового и производства продукции с его использованием, на котором вышел из строя или отсутствует витратомир- счетчик спирта этилового или расходомер-счетчик объема производимой продукции.

Расходомеры-счетчики спирта этилового и расходомеры-счетчики объема произведенной продукции должны соответствовать требованиям законодательства и иметь положительный результат поверки или оценку соответствия, проведенные в соответствии с законодательством. В случае отсутствия положительного результата поверки или оценки соответствия расходомеров-счетчиков спирта этилового и расходомеров-счетчиков объема произведенной продукции для целей настоящего Кодекса расходомеры-счетчики спирта этилового и расходомеры-счетчики объема произведенной продукции считаются неустановленными.

229.1.9. В случае если предусмотренное этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.1.10. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых до получения с акцизного склада спирта этилового, используемого субъектами хозяйствования для производства отдельных видов продукции, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.1.11. Перечни производителей спирта этилового денатурированного (спирта технического) для нужд предприятий, производящих продукты органического синтеза, утверждаются Кабинетом Министров Украины.

229.1.12. Отгрузка спирта этилового денатурированного (спирта технического) для нужд предприятий, производящих продукты органического синтеза, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.1.13. Отгрузка спирта этилового для производства лекарственных средств проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины. Перечень лекарственных средств, для производства которых используется спирт этиловый, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.1.14. На предприятиях, где используют спирт по нулевой ставке, устанавливаются налоговые посты, порядок работы которых определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Налоговые посты на предприятиях, использующих спирт этиловый для производства продукции, определенной в подпунктах "д" - "ж" подпункта 229.1.1 пункта 229.1 настоящей статьи, не устанавливаются.

229.1.15. На акцизных складах, на которых осуществляется производство биоэтанола, запрещается:

а) производство и хранение других видов спирта этилового (кроме хранения спирта этилового-сырца, который используется для производства биоэтанола)

б) хранение биоэтанола без денатурации его бензином (1-10 процентов).

229.1.16. Налоговый вексель не выдается субъектами хозяйствования, которые одновременно являются:

а) производителями биоэтанола и биотоплива;

б) производителями спирта этилового денатурированного и продукции химической и технического назначения, включенной в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины;

в) производителями спирта этилового неденатурированного и уксуса из пищевого сырья;

г) производителями спирта этилового денатурированного и парфюмерно-косметической продукции;

г) производителями спирта этилового-сырца и биоэтанола.

Подтверждением факта целевого использования спирта этилового для производства продукции, определенной настоящим подпунктом, является справка, прилагаемая к декларации акцизного налога.

229.1.17. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования спирта этилового и биоэтанола, полученных как сырье для производства продукции, указанной в пункте 229.1.1 этой статьи, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению спирта этилового и биоэтанола и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.2. Особенности налогообложения нефтепродуктов, произведенных в Украине, используемых в качестве сырья для нефтехимической промышленности.

229.2.1. Легкие дистилляты (код 2710 12 11 10, 2710 12 20 ноября 2710 12 ноября 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелые дистилляты (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы в качестве сырья для производства этилена по нулевой ставке акцизного налога.

229.2.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена по нулевой ставке акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.2.3. До получения легких дистиллятов (код 2710 12 11 10, 2710 12 20 ноября 2710 12 ноября 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), которые используются субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства этилена, производителями выдается налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем нефтепродуктов, получаемых исходя из ставки, которая определяется как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого раздела, и ставкой 0 евро за 1000 кг.

229.2.4. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем этилена.

229.2.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.2.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.2.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.2.8. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.2.9. На предприятиях, использующих легкие и тяжелые дистилляты в качестве сырья в производстве этилена, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена.

229.2.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования легких и тяжелых дистиллятов исключительно в качестве сырья в производстве этилена.

229.2.11. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании легких и тяжелых дистиллятов в качестве сырья в производстве этилена, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии.

229.2.12. В случае если предусмотренное этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за днем ​​обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.2.13. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых до получения легких и тяжелых дистиллятов для использования в качестве сырья для производства этилена, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.2.14. Перечень предприятий, получающих легкие и тяжелые дистилляты для использования в качестве сырья для производства этилена, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.2.15. Отгрузка легких и тяжелых дистиллятов, используемых в качестве сырья для производства этилена, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.2.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования легких и тяжелых дистиллятов, полученных в качестве сырья для производства этилена, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению легких и тяжелых дистиллятов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.3. Особенности налогообложения нефтепродуктов, ввезенных в Украину, используемых в качестве сырья для нефтехимической промышленности

229.3.1. Легкие дистилляты (код 2710 12 11 10, 2710 12 ноября 20 2710 12 ноября 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелые дистилляты (коды 2710 19 31 января 2710 19 31 октября 2710 19 31 20 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), а также сжиженный газ (коды 2711 12: 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 октября 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД) и бутан, изобутан (код 2901 10 00 10 согласно УКТ ВЭД) могут ввозиться в Украину в качестве сырья для производства этилена без уплаты акцизного налога.

229.3.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена без уплаты акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.3.3. Для ввоза на таможенную территорию Украины легких дистиллятов (код 2710 12 11 10, 2710 11 декабря 20 2710 11 декабря 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (коды 2710 19 31 января 2710 19 31 октября 2710 19 31 20 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), а также сжиженного газа (коды 2711 12: 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 октября 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД) и бутана, изобутана (код 2901 10 00 10 согласно УКТ ВЭД) с целью использования их в качестве сырья в производстве этилена производитель этилена оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается контролирующему органу по местонахождению производителя, второй - контролирующему органу по месту таможенного оформления указанных товаров, третий остается налогоплательщику.

229.3.4. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, взимаемого при ввозе товаров в соответствии с законодательством.

229.3.5. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем этилена.

229.3.6. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформления таможенной декларации.

229.3.7. Основанием для таможенного оформления легких дистиллятов (код 2710 12 11 10, 2710 11 декабря 20 2710 11 декабря 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (коды 2710 19 31 января 2710 19 31 октября 2710 19 31 20 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), а также сжиженного газа (коды 2711 12: 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 октября 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД) и бутана, изобутана (код 2901 10 00 10 согласно УКТ ВЭД), ввозимых на таможенную территорию Украины с целью использования в производстве этилена, является представление производителем этилена контролирующему органу, который осуществляет таможенное оформление, в рядом в, предусмотренном Таможенным кодексом Украины, средствами электронной связи копии налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет контролирующим органом.

229.3.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.3.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.3.10. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.3.11. На предприятиях, использующих легкие и тяжелые дистилляты, а также сжиженный газ и бутан, изобутан в качестве сырья в производстве этилена, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена.

229.3.12. Налоговый вексель без уплаты суммы акцизного налога средствами считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана исключительно в качестве сырья в производстве этилена.

229.3.13. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана в качестве сырья в производстве этилена, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки о целевом использовании подается контролирующему органу.

229.3.14. В случае если предусмотренное этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.3.15. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых до ввоза легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана для использования в качестве сырья для производства этилена, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.3.16. Перечень предприятий, осуществляющих ввоз легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана для использования в качестве сырья для производства этилена, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.3.17. Ввоз легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана, используемых в качестве сырья для производства этилена, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.3.18. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана, ввезенных в качестве сырья для производства этилена, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению легких и тяжелых дистиллятов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

а также сжиженный газ и бутан, изобутан

229.4. Особенности налогообложения нефтепродуктов, произведенных в Украине, используемых в качестве сырья для химической промышленности

229.4.1. Нефтепродукты (коды 2710 12 11 10, 2710 11 декабря 20 2710 11 декабря 90; 2710 12 15 октября 2710 15 декабря 20 2710 15 декабря 90; 2710 21 декабря 00; 2710 19 10 ноября 2710 19 20 ноября 2710 19 11 90; 2710 19 15 октября 2710 19 15 20 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога.

229.4.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.4.3. До получения нефтепродуктов, используемых субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства в химической промышленности, производителями выдается налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем нефтепродуктов, получаемых исходя из ставки, которая определяется как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого раздела, и ставкой 0 евро за 1000 кг.

229.4.4. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем, использующим эти нефтепродукты в качестве сырья в химической промышленности.

229.4.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.4.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.4.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.4.8. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.4.9. На предприятиях, использующих нефтепродукты в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической промышленности.

229.4.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической промышленности.

229.4.11. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании нефтепродуктов как сырья для производства в химической промышленности, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии.

229.4.12. В случае если предусмотренное этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за днем ​​обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.4.13. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых до получения нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.4.14. Перечень предприятий, получающих нефтепродукты для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.4.15. Отгрузка нефтепродуктов, используемых в качестве сырья для производства в химической промышленности, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.4.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования нефтепродуктов, полученных в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.5. Особенности налогообложения нефтепродуктов, ввезенных в Украину, используемых в качестве сырья для химической промышленности

229.5.1. Нефтепродукты (коды 2710 12 11 10, 2710 11 декабря 20 2710 11 декабря 90; 2710 12 15 октября 2710 15 декабря 20 2710 15 декабря 90; 2710 21 декабря 00; 2710 19 10 ноября 2710 19 20 ноября 2710 19 11 90; 2710 19 15 октября 2710 19 15 20 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) могут ввозиться в Украину в качестве сырья для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога.

229.5.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.5.3. Для ввоза на таможенную территорию Украины нефтепродуктов (коды 2710 12 11 10, 2710 11 декабря 20 2710 11 декабря 90; 2710 12 15 октября 2710 15 декабря 20 2710 15 декабря 90; 2710 21 декабря 00; 2710 19 10 ноября 2710 19 20 ноября 2710 19 ноября 90; 2710 19 15 октября 2710 19 15 20 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) с целью использования их в качестве сырья в химической промышленности производитель оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается контролирующему органу по местонахождению производителя, второй - контролирующему органу по месту таможенного оформления указанных товаров, третий остается налогоплательщику.

229.5.4. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, взимаемого при ввозе товаров в соответствии с законодательством.

229.5.5. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем, использующим эти нефтепродукты в качестве сырья в химической промышленности.

229.5.6. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформления таможенной декларации.

229.5.7. Основанием для таможенного оформления нефтепродуктов (коды 2710 12 11 10, 2710 11 декабря 20 2710 11 декабря 90; 2710 12 15 октября 2710 15 декабря 20 2710 15 декабря 90; 2710 21 декабря 00; 2710 19 11 октября 2710 19 ноября 20 2710 19 ноября 90; 2710 19 15 октября 2710 19 15 20 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД), ввозимых на таможенную территорию Украины с целью использования в химической промышленности, является представление производителем контролирующему органу, который осуществляет таможенное оформление, второго экземпляра налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет контролирующим органом по местонахождению производителя.

229.5.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.5.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.5.10. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.5.11. На предприятиях, использующих нефтепродукты в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической промышленности.

229.5.12. Налоговый вексель без уплаты суммы акцизного налога средствами считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической промышленности.

229.5.13. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании нефтепродуктов как сырья для производства в химической промышленности, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки о целевом использовании подается контролирующему органу.

229.5.14. В случае если предусмотренное этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.5.15. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых до ввоза нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.5.16. Перечень предприятий, осуществляющих ввоз нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.5.17. Ввоз нефтепродуктов, используемых в качестве сырья для производства в химической промышленности, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.5.18. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования нефтепродуктов, ввезенных в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.6. Особенности налогообложения веществ, используемых в качестве компонентов произведенных в Украине моторных топлив, используемых в качестве сырья для химической промышленности

229.6.1. Вещества, используемые в качестве компонентов моторных топлив (коды 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы как сырье для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога.

В таком случае контролирующие органы осуществляют контроль за их целевым использованием.

Операции по передаче веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив (коды 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90 согласно УКТ ВЭД) в рамках одного юридического лица осуществляются без оформления налогового векселя с обязательным подтверждением целевого использования таких веществ в порядке, предусмотренном настоящим пунктом этой статьи для операций по оформлению налогового векселя.

229.6.2. До получения веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, используемых субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства в химической промышленности, производитель выдает налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем таких веществ исходя из ставки, которая определяется как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, и ставкой 0 евро за 1000 килограммов.

229.6.3. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем, использующим в качестве сырья в химической промышленности вещества, которые используются как компоненты моторных топлив.

229.6.4. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.6.5. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам.

229.6.6. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.6.7. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.6.8. На предприятиях, использующих в качестве сырья для производства в химической промышленности вещества, используемые как компоненты моторных топлив, устанавливаются налоговые посты. Представители контролирующего органа по местонахождению налогового поста осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием таких веществ.

229.6.9. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования исключительно в качестве сырья для производства в химической промышленности веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив.

229.6.10. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании в качестве сырья для производства в химической промышленности веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии.

229.6.11. В случае если предусмотренный настоящим пунктом налоговый вексель не погашен в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.6.12. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых до получения веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, а также перечень предприятий, получающих такие вещества, утверждаются Кабинетом Министров Украины.

229.6.13. Отгрузка веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, полученных в качестве сырья для производства в химической промышленности, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.6.14. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, полученных в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов указанных веществ, используемые не по назначению и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.7. Особенности налогообложения веществ, используемых в качестве компонентов ввезенных в Украину моторных топлив, используемых в качестве сырья для химической промышленности

229.7.1. Вещества, используемые в качестве компонентов моторных топлив (коды 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90 согласно УКТ ВЭД) могут ввозиться в Украину в качестве сырья для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога.

В таком случае контролирующие органы осуществляют контроль за их целевым использованием.

229.7.2. Для ввоза на таможенную территорию Украины веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, с целью использования их в качестве сырья в химической промышленности производитель оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается контролирующему органу по местонахождению производителя, второй - контролирующему органу по месту таможенного оформления указанных товаров, третий остается налогоплательщику.

229.7.3. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, взимаемого при ввозе товаров в соответствии с законодательством.

229.7.4. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем, использующим в качестве сырья в химической промышленности вещества, используемые как компоненты моторных топлив.

229.7.5. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформления таможенной декларации.

229.7.6. Основанием для таможенного оформления веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, ввозимых на таможенную территорию Украины с целью использования в химической промышленности, является представление производителем контролирующему органу, который осуществляет таможенное оформление, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Украины, средствами электронной связи копии налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет контролирующим органом.

229.7.7. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам.

229.7.8. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.7.9. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.

229.7.10. На предприятиях, использующих в качестве сырья для производства в химической промышленности вещества, используемые как компоненты моторных топлив, устанавливаются налоговые посты. Представители контролирующего органа по местонахождению налогового поста осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием таких веществ.

229.7.11. Налоговый вексель считается погашенным без уплаты суммы акцизного налога средствами в случае документального подтверждения факта целевого использования веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, исключительно в качестве сырья для производства в химической промышленности.

229.7.12. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании в качестве сырья для производства в химической промышленности веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки подается контролирующему органу.

229.7.13. В случае если предусмотренный настоящим пунктом налоговый вексель не погашен в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.7.14. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, которые выдаются для ввоза на таможенную территорию Украины веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, а также перечень предприятий, осуществляющих ввоз таких веществ, утверждаются Кабинетом Министров Украина.

229.7.15. Ввоз веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, используемых в качестве сырья для производства в химической промышленности, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.7.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, ввозимые в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов указанных веществ, используемые не по назначению и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.8. Особенности налогообложения бензинов авиационных и топлива для реактивных двигателей

229.8.1. Ввоз на таможенную территорию Украины или реализация произведенных в Украине бензинов авиационных (код 2710 31 декабря 00 согласно УКТ ВЭД) и топлива для реактивных двигателей (код 2710 12 70 00, 2710 19 21 00 согласно УКТ ВЭД) может осуществляться с уплатой акцизного налога по ставкам, определенным подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса без применения повышающего коэффициента 10.

229.8.2. Для ввоза на таможенную территорию Украины или реализации произведенных в Украине бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей импортер бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей (далее - импортер) оформляет налоговый вексель в трех экземплярах, а производитель бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей (далее - производитель) - в двух экземплярах. Первый экземпляр подается в контролирующий орган (векселедержателя) по местонахождению импортера или производителя, второй экземпляр остается импортеру или производителю, а третий экземпляр подается в контролирующий орган по месту таможенного оформления таких бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей.

229.8.3. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, начисленного на объем ввезенных на таможенную территорию Украины или произведенных в Украине бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, исходя из ставки, которая определяется как разница между ставкой, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса с применением повышающего коэффициента 10 и ставке, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса без применения повышающего коэффициента 10. К налогового векселя прилагается расчет суммы а кцизного налога.

Реализация объемов бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей субъектами хозяйствования, которые получили акцизные накладные, зарегистрированные в Едином реестре акцизных накладных, с указанием в них реквизитов налогового векселя, выданного на сумму акцизного налога, начисленного на такие объемы, осуществляется без уплаты акцизного налога .

229.8.4. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.8.5. Налоговый вексель может быть выдан только импортером или производителем - плательщиком налога.

229.8.6. Выданный производителем налоговый вексель является основанием для реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей с уплатой акцизного налога по ставке, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса без применения повышающего коэффициента 10.

229.8.7. Основанием для таможенного оформления бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, ввозимые на таможенную территорию Украины импортером с уплатой акцизного налога по ставке, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса без применения повышающего коэффициента 10 является представление таким импортером в контролирующий орган , который осуществляет таможенное оформление, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Украины, средствами электронной связи копии налогового векселя, взятого на учет контролирующим органом.

229.8.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.8.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.8.10. Налоговый вексель без уплаты средствами указанной в нем суммы акцизного налога погашается в случае подтверждения факта целевого использования бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей в течение срока, на который выдан такой вексель, путем регистрации акцизных накладных в Едином реестре акцизных накладных на операции по

1) реализации (заправка воздушных судов) бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, составленных субъектами хозяйствования, которые осуществляют авиатопливообеспечения в соответствии с действующим сертификатом на соответствие требованиям авиационных правил Украины на осуществление наземного обслуживания, выданным уполномоченным органом по вопросам гражданской авиации;

2) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей субъектам самолетостроения, на которых распространяется действие норм статьи 2 Закона Украины "О развитии самолетостроительной промышленности", составленных налогоплательщиком, осуществляющим такую ​​реализацию;

3) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей заказчикам, которые осуществили закупку для обеспечения потребностей государства или территориальной общины в соответствии с Законом Украины "О публичных закупках", составленных налогоплательщиком, осуществляющим такую ​​реализацию;

4) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей предприятиям, учреждениям и организациям системы государственного резерва, составленных налогоплательщиком, осуществляющим такую ​​реализацию.

Акцизные накладные на такие операции составляются на основании первичных документов.

Налоговый вексель без уплаты средствами указанной в нем суммы акцизного налога по операциям, определенными в подпунктах 2-4 настоящего подпункта, погашается в случае представления в контролирующий орган копий первичных документов, подтверждающих осуществление таких операций.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, после регистрации акцизных накладных в Едином реестре акцизных накладных, составленных на такие операции, автоматически учитывает соответствующие объемы бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей для погашения соответствующего налогового векселя.

Информация о субъектах хозяйствования, которые осуществляют авиатопливообеспечения в соответствии с действующим сертификатом на соответствие требованиям авиационных правил Украины на осуществление наземного обслуживания, обнародуется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере гражданской авиации и использования воздушного пространства Украины, на его официальном веб- сайте.

Субъектами хозяйствования, которые осуществляют авиатопливообеспечения в соответствии с действующим сертификатом на соответствие требованиям авиационных правил Украины на осуществление наземного обслуживания, в составе декларации акцизного налога предоставляется информация о воздушных судах, которые были заправлены, и об объемах бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, использованные для заправки таких судов.

229.8.11. В случае если предусмотренный настоящим пунктом налоговый вексель не погашен в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.8.12. В случае отсутствия подтверждения в установленный срок целевого использования импортером или производителем, которые выдали налоговый вексель, бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей из таких импортера или производителя взыскивается штраф в размере 50 процентов суммы акцизного налога, исчисляется исходя из объемов бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей, по которым отсутствует подтверждение целевого использования, и ставки акцизного налога, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса с примен анням повышающего коэффициента 10.