О банках и банковской деятельности
Статья 45. Внутренний аудит банка

Банк образует постоянно действующий подразделение внутреннего аудита, который является составной частью системы внутреннего контроля.

Национальный банк Украины устанавливает требования к профессиональной подготовке работников подразделения внутреннего аудита.

Подразделение внутреннего аудита подчиняется совету банка и отчитывается перед ней, действует на основании положения, утвержденного советом банка.

Организация и порядок работы подразделения внутреннего аудита устанавливаются централизованно материнским банком для своих дочерних компаний. В дочерних компаниях банка функции внутреннего аудита может выполнять подразделение внутреннего аудита материнского банка.

Подразделение внутреннего аудита осуществляет следующие функции:

1) проверяет наличие и оценивает эффективность работы систем управления рисками, соответствие этих систем видам и объемам осуществляемых банком операций и внутреннего контроля банка;

2) проверяет процесс оценки достаточности капитала с учетом рисков банка;

3) осуществляет мониторинг соблюдения руководителями и работниками банка требований законодательства и внутренних положений банка, утвержденных советом банка;

4) оценивает информационно-техническое обеспечение управления и проведения операций;

5) проверяет правильность ведения и достоверность бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

6) проверяет финансово-хозяйственную деятельность банка;

7) проверяет соответствие квалификационным требованиям и выполнение профессиональных обязанностей работниками банка;

8) выявляет и проверяет случаи превышения полномочий должностными лицами банка и возникновения конфликта интересов в банке;

9) проверяет достоверность и своевременность предоставления информации органам государственной власти и управления, в пределах компетенции осуществляют надзор за деятельностью банка;

10) иные функции, связанные с осуществлением надзора за деятельностью банка.

Подразделение внутреннего аудита проводит оценку видов деятельности банка, выполнение которых обеспечивается путем привлечения юридических и физических лиц на договорной основе (аутсорсинг).

Подразделение внутреннего аудита по результатам проведенных проверок готовит и подает совете банка отчеты и предложения по устранению выявленных нарушений.

Банк обязан в порядке, определенном нормативными правовыми актами Национального банка Украины, предоставлять Национальному банку Украины отчет о работе подразделения внутреннего аудита и другие документы по результатам внутреннего аудита.

Национальный банк Украины согласовывает кандидатуру руководителя подразделения внутреннего аудита. Требования к профессиональной пригодности и деловой репутации руководителя подразделения внутреннего аудита устанавливаются Национальным банком Украины.

Руководителю подразделения внутреннего аудита запрещается занимать должности в других банках.

Решение об увольнении руководителя подразделения внутреннего аудита принимает совет банка. Решение об увольнении руководителя подразделения внутреннего аудита не по его инициативе в обязательном порядке согласовывается с Национальным банком Украины.

Руководитель подразделения внутреннего аудита имеет право требовать внеочередного созыва заседания совета банка.

Работники подразделения внутреннего аудита при исполнении своих функциональных обязанностей имеют право на ознакомление с документами, информацией, письменными объяснениями по вопросам деятельности банка, включая все подразделения банка независимо от страны их местонахождения, и аффилированных компаний банка, право на доступ к системе автоматизации банковских операций и на получение письменных объяснений от руководителей и работников банка по вопросам, возникающим при проведении проверки и по ее результатам.