О банках и банковской деятельности
Статья 69. Отчетность банков

Банк обязан предоставлять Национальному банку Украины финансовую и статистическую отчетность о работе банка, его операций, ликвидности, платежеспособности, прибыльности, а также информацию аффилированных лиц банка с целью оценки финансового состояния банка.

Национальный банк Украины имеет право требовать от банка, банковской группы представления консолидированной и субконсолидированной отчетности.

Национальный банк Украины устанавливает для банков, банковских групп:

1) формы отчетности и методику ее составления;

2) периодичность и сроки представления отчетности;

3) структуру пояснительной записки;

4) минимум сведений, подлежащих опубликованию, и сроки их представления;

5) методику составления консолидированной и субконсолидированной отчетности.

Национальный банк Украины имеет право в отдельных случаях требовать представления разовой и временной отчетности от банков и банковских групп.

Каждый владелец существенного участия в банке, который является юридическим лицом, обязан представить Национальному банку Украины в установленный им срок годовой отчет о своей деятельности. Отчет должен содержать:

1) виды деятельности, которые осуществляет юридическое лицо;

2) информацию о субъектах хозяйствования, в которых лицо имеет участие, что превышает 10 процентов, в частности: наименование и местонахождение юридического лица, размер доли, находящейся в собственности этого лица, виды деятельности;

3) баланс и отчет о финансовых результатах этого лица на конец последнего финансового года, проверенные аудитором (аудиторской фирмой).

Национальный банк Украины имеет право требовать представления других периодических отчетов или информации от владельцев существенного участия в банке с целью осуществления надзора за безопасностью и надежностью финансового состояния банка и обеспечение соблюдения положений настоящего Закона.

Финансовым годом банка считается календарный год, который начинается 1 января.

Банк обязан в течение месяца, следующего за отчетным периодом, распространять на веб-сайте банка, а также размещать в помещениях банка, к которым имеют доступ клиенты, в том числе вкладчики, квартальный баланс, отчет о финансовых результатах банка и примечания к отчетам, перечень которых определяется Национальным банком Украины.

Банк обязан обнародовать аудиторский отчет и проверенные аудиторской фирмой годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность в объеме, включая:

1) баланс;

2) отчет о прибылях и убытках;

3) отчет о движении денежных средств;

4) отчет о собственном капитале;

5) примечания к отчетам, перечень которых определяется Национальным банком Украины.

Банк обязан не позднее 30 апреля следующего за отчетным года обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом, а также информацию в объеме, определенном Национальным банком Украины, о собственниках существенного участия в банке путем публикации в периодических изданиях и / или распространение как отдельных печатных изданий или размещения в сети Интернет.

Банк самостоятельно или по требованию Национального банка Украины в течение месяца со дня опубликования обязан опровергнуть опубликованную недостоверную финансовую отчетность (годовую финансовую отчетность и / или годовую консолидированную финансовую отчетность) таким же образом, каким она была распространена.

Председатель правления и главный бухгалтер банка несут ответственность, установленную законодательством Украины, в случае обнародования недостоверной (неполной) финансовой отчетности, а также несоблюдение порядка опровержения такой отчетности.

Ответственное лицо банковской группы обязана не позднее 1 июня следующего за отчетным года обнародовать аудиторский отчет и проверенную аудиторской фирмой годовую консолидированную отчетность банковской группы в составе и порядке, определенных Национальным банком Украины с учетом требований части девятой настоящей статьи.