Митний кодекс України
Стаття 363. Діяльність органів доходів і зборів з оцінки та управління ризиками

1. Діяльність органів доходів і зборів з оцінки та управління ризиками полягає у виконанні таких завдань:

 

1) формування інформаційної бази даних системи управління ризиками органів доходів і зборів;

 

2) аналіз, виявлення та оцінка ризиків, у тому числі з використанням інформаційних технологій, що включають систематичне:

 

а) виявлення умов і факторів, що впливають на виникнення ризиків;

 

б) визначення областей ризику;

 

в) визначення критеріїв із заданими наперед параметрами, використання яких дає можливість здійснювати вибір об’єкта контролю, що становить ризик (індикаторів ризику);

 

г) здійснення оцінки імовірності виникнення ризиків та можливої шкоди у разі їх проявлення;

 

3) розроблення і реалізація практичних заходів з управління ризиками з урахуванням:

 

а) результатів аналізу та оцінки ризиків;

 

б) результатів аналізу необхідних ресурсів та очікуваних результатів реалізації запланованих заходів;

 

4) аналіз результатів та коригування вжитих заходів з управління ризиками, що включає:

 

а) здійснення контролю за практичною реалізацією заходів;

 

б) збір, оброблення та аналіз інформації про результати вжитих заходів з метою їх коригування та вдосконалення системи управління ризиками.

 

2. Порядок здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризикамивизначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

 

3. Система управління ризиками передбачає застосування випадкового відбору.

 

4. Якщо товари, транспортні засоби комерційного призначення, що переміщуються підприємством через митний кордон України, у 25 і більше відсотках випадків такого переміщення протягом року піддавалися митному контролю внаслідок застосування системи управління ризиками, що спричинило затримку митного оформлення понад 4 робочі години, і при цьому фактів порушення митних правил виявлено не було, це підприємство має право знати причини та підстави застосування до зазначених товарів, транспортних засобів відповідних форм митного контролю.