Налоговый кодекс Украины
Статья 213. Объекты налогообложения

213.1. Объектами налогообложения являются операции по

213.1.1. реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции);

213.1.2. реализации и / или передачи в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции) с целью собственного потребления, промышленной переработки, своим работникам, а также осуществление взносов подакцизными товарами (продукцией) в уставный капитал;

213.1.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.1.4. реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозными, подакцизных товаров (продукции), по которым не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизных товаров (продукции), по праву наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства;

213.1.5. реализации или передачи во владение, пользование или распоряжение подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до истечения срока, определенного законодательством, в соответствии с пунктом 213.3 статьи 213 настоящего Кодекса;

213.1.6. объемы и стоимость утраченных подакцизных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь с учетом пункта 214.6 статьи 214 настоящего Кодекса;

{Подпункт 213.1.7 пункта 213.1 статьи 213 исключено на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.1.8 пункта 213.1 статьи 213 исключено на основании Закона № 1191-VII от 08.04.2014}

213.1.9. реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров;

213.1.10. оптовой поставке электрической энергии;

213.1.11. переоборудование ввезенного на таможенную территорию Украины транспортного средства в подакцизный легковой автомобиль.

213.1.12. реализации с акцизного склада / акцизного склада передвижного любых объемов горючего или спирта этилового свыше объемов, что:

полученные из других акцизных складов / акцизных складов передвижных, подтвержденные зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных;

ввозимые (импортируемые) на таможенную территорию Украины, заверенные надлежащим образом оформленной таможенной декларации;

произведенные в Украине, реализация которых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 213.1.1 этого пункта, или не подлежит налогообложению, или освобождается от налогообложения или облагается на условиях, установленных статьей 229 настоящего Кодекса, подтверждены зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных.

213.2. Операции с подакцизными товарами, не подлежат налогообложению

213.2.1. вывоза (экспорта) подакцизных товаров (продукции) налогоплательщиком за пределы таможенной территории Украины.

Товары (продукция) считаются вывезенными (экспортированными) налогоплательщиком за пределы таможенной территории Украины, если их вывоз (экспорт) удостоверен надлежащим образом оформленной таможенной декларации, в том числе, если отгрузка произошла в отчетном периоде, а вывоз (экспорт) - в следующем отчетном периоде и на дату представления декларации по акцизному налогу за отчетный месяц имеется такая таможенная декларация;

213.2.2. ввоз на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых выявлены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, для их возвращения экспортеру.

Такие подакцизные товары (продукция) осуществляется их продавцом (экспортером) без последующей реализации на таможенной территории Украины;

{Подпункт 213.2.3 пункта 213.2 статьи 213 исключено на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.4 пункта 213.2 статьи 213 исключено на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.5 пункта 213.2 статьи 213 исключено на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.6 пункта 213.2 статьи 213 исключено на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.7 пункта 213.2 статьи 213 исключено на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

213.2.8. реализации электрической энергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и / или из возобновляемых источников энергии.

213.3. Операции с подакцизными товарами, которые освобождаются от налогообложения:

213.3.1. реализации легковых автомобилей для инвалидов, в том числе детей-инвалидов, оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного или местных бюджетов, средств фондов общеобязательного государственного страхования, а также легковых автомобилей специального назначения (скорая медицинская помощь и для нужд центральных органов исполнительной власти , реализующих государственную политику в сферах гражданской защиты, спасательного дела, пожарной и техногенной безопасности), оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местн евых бюджетов;

213.3.2. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины, предназначенных для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств и для личного использования членами дипломатических представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранных государств исходя из принципа взаимности в отношении каждого отдельного государства.

В случае реализации на таможенной территории Украины подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены с освобождением от налогообложения согласно нормам этого подпункта, налог уплачивается лицами, реализующими или передают во владение, пользование или распоряжение такие подакцизные товары (продукцию), не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на добавленную стоимость по ставкам, действовавшим на момент подачи таможенной декларации при ввозе подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.3.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) из-за пределов таможенной территории Украины на таможенную территорию Украины, если при этом по закону не взимается налог на добавленную стоимость в связи с размещением товаров (продукции) в таможенных режимах: реимпорта, транзита, временного ввоза , таможенного склада, свободной таможенной зоны, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории, уничтожения или разрушения, отказа в пользу государства. В случае нарушения условий таможенных режимов, предусматривающих полное или частичное освобождение от налогообложения, лицо, ответственное за соблюдение режима, обязана исчислить и уплатить сумму налогового обязательства. В случае если в указанных случаях таможенным законодательством Украины предусматривается требование по осуществлению мер гарантирования, такое требование устанавливается и для целей акцизного налога. Налог взимается, если в дальнейшем в отношении таких товаров (продукции) возникают обязательства по уплате налога на добавленную стоимость;

213.3.4. безвозмездной передачи для уничтожения подакцизных товаров (продукции), конфискованных по решению суда и перешедших в собственность государства в результате отказа владельца, если они не подлежат реализации (продажи) в установленном законодательством порядке;

213.3.5. реализации и / или передачи в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, которые используются как сырье для производства подакцизных товаров (продукции) и бензола (по коду 2902 20 00 00 согласно УКТ ВЭД). Эта норма не распространяется на операции по реализации и / или передачи в пределах одного предприятия нефтепродуктов (кроме товаров (продукции) по кодам 2707 10 90 00, 2707 50 90 00, 2710 12 90 00 и 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД)

213.3.6. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции), используемых в качестве сырья для производства подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), при условии последующего изготовления из такого сырья других подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), которые реализуются на таможенной территории Украины или на экспорт, и предъявления контролирующему органу лицензии на право производства алкогольных напитков или табачных изделий. Эта норма не распространяется на операции по ввозу топлива;

213.3.7. ввоз физическими лицами на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) в объемах, не превышающих норм беспошлинного ввоза, установленных Таможенным кодексом Украины;

213.3.8. реализации непосредственно отечественными производителями алкогольных напитков и табачных изделий магазинам беспошлинной торговли. Основанием для освобождения от уплаты налога продукции, предназначенной для реализации магазинами беспошлинной торговли, является надлежащим образом оформленная таможенная декларация, которая оформляется при отгрузке продукции от такого производителя;

213.3.9. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) (кроме алкогольных напитков и табачных изделий) как международной технической помощи, предоставляемой в соответствии с международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, или в качестве гуманитарной помощи, предоставленной в соответствии с нормами Закона Украины "О гуманитарной помощи";

213.3.10. ввоз аккредитованными государственными испытательными лабораториями и / или субъектами хозяйствования, которые имеют лицензии на производство табачных изделий, эталонных (мониторинговых) или тестовых образцов табачных изделий (не предназначенных для продажи в розницу) для проведения исследований или испытаний (калибровки лабораторного оборудования, проведения дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна);

213.3.11. реализации сжиженного газа на специализированных аукционах для нужд населения в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины;

213.3.12. реализация отходов табачного сырья при условии документального подтверждения их образования и дальнейшего уничтожения или утилизации;

213.3.13. ввоз на таможенную территорию Украины Неферментированный (непереработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами, которые осуществляют реализацию ферментированной (переработанной) табачного сырья производителям табачных изделий или ее экспорт; реализация табачного сырья табачно-ферментационным заводам лицами, которые производят табачное сырье на таможенной территории Украины; реализация ферментированной (переработанной) табачного сырья табачно-ферментационными заводами производителям табачных изделий;

213.3.14. ввоз на таможенную территорию Украины и реализация на таможенной территории Украины кузовов к автомобилям легковых, при условии последующего изготовления из них автомобилей, указанных в товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД.