Налоговый кодекс Украины
Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях

69.1. Банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных контролирующими рганамы, подтверждающие взятие их на учет в таких органах, или выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований (для лиц, постановка на учет которых в контролирующих органах осуществляется на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований") или информации с этого реестр , Полученной банком в соответствии с законом, с указанием данных о постановке на учет в контролирующих органах в качестве налогоплательщика.

69.2. Банки и другие финансовые учреждения обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета налогоплательщика - юридического лица, в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия / закрытия счета .

В случае открытия или закрытия счета налогоплательщика - банка, в том числе открытого через его обособленные подразделения, уведомление направляется в порядке, определенном настоящим пунктом, только в случае открытия или закрытия корреспондентского счета.

В случае открытия или закрытия собственного корреспондентского счета банки обязаны направить уведомление в контролирующий орган, в котором учитываются, в сроки, определенные настоящим пунктом.

69.3. Контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения уведомления от финансового учреждения об открытии счета обязан направить уведомление о взятии счета на учет или отказе в постановке контролирующим органом счета на учет с указанием оснований в порядке, определенном этим Кодексом.

Если контролирующий орган в течение срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, не направил уведомление об отказе во взятии счета на учет, такой счет считается принятым на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию - во время и дату получения финансовым учреждением сообщения (квитанции) контролирующего органа о подтверждение факта принятия сообщения в обработку в соответствии с порядком представления сообщений, установленным в соответствии с пунктом 69.5 этой статьи.

69.4. Датой начала расходных операций по счету налогоплательщика, определенного пунктом 69.1 этой статьи (кроме банка), в банках и других финансовых учреждениях является дата получения банком или другим финансовым учреждением сообщение контролирующего органа о взятии счета на учет в контролирующих органах или дата, определенная как дата постановки на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию согласно абзацу второму пункта 69.3 этой статьи.

69.5. Порядок представления и форма и содержание сообщений об открытии / закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа контролирующих органов во взятии счета на учет определяются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, по согласованию с соответствующими государственными органами, регулирующими деятельность финансовых учреждений.

69.6. Банки и другие финансовые учреждения за невыполнение норм этой статьи несут ответственность, предусмотренную настоящим Кодексом.

69.7. Физические лица - предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны сообщать о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета.