Таможенный кодекс Украины
Статья 314. Гарант

1. Гарантом может выступать:

1) банковское учреждение, которое предоставляет гарантии непосредственно или может применять их как финансовое обеспечение гарантий, предоставляемых органам доходов и сборов независимыми финансовыми посредниками;

2) независимый финансовый посредник - юридическое лицо, созданное в форме полного или коммандитного общества.

2. Указанная в части первой этой статьи банковское учреждение, другое юридическое лицо, имеющее намерение получить от центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, в установленном настоящим Кодексом порядке полномочия гаранта, должна соответствовать следующим критериям:

1) для банковских учреждений - иметь соответствующую действующую лицензию (разрешение, выписку из реестра) Национального банка Украины;

для других юридических лиц - иметь соответствующие заключены соглашения с банками и / или страховыми компаниями по финансовому обеспечению гарантий, предоставляемых этими юридическими лицами;

2) иметь опыт работы в осуществлении банковской или иной финансовой деятельности не менее пяти лет;

3) для банковских учреждений - иметь доказанную за последние три календарных года платежеспособность путем подтверждения выполнения установленных нормативов, обеспечивающих безусловное выполнение платежных обязательств перед государственным бюджетом;

4) для банковских учреждений - в течение последних трех календарных лет не быть объектом применения Национальным банком Украины мер воздействия за нарушение нормативов (критериев) в виде ограничения, приостановления или прекращения осуществления отдельных видов деятельности, принудительной реорганизации учреждения, назначение временной администрации;

для других юридических лиц - в течение последних трех календарных лет не быть объектом применения специальных санкций, предусмотренных Законом Украины "О внешнеэкономической деятельности", и не иметь случаев привлечения их должностных лиц к административной ответственности за нарушение таможенных правил по статьям 472, 482-485 настоящего Кодекса;

5) не иметь убыточности за последние три календарных года (кроме банковских учреждений)

6) не иметь задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты всех уровней;

7) для банковских учреждений - иметь возможность формирования в полном объеме денежных резервов для возмещения возможных потерь в размере определенной ими самими суммы всех одновременно предоставленных органам доходов и сборов финансовых гарантий;

8) не иметь задолженности перед органами доходов и сборов за предварительно предоставленным гарантиям;

9) иметь электронную систему накопления и обмена информацией с органами доходов и сборов, которая обеспечивает защиту этой информации от несанкционированного использования, копирования и / или модификации, в частности, систему применения и передачи электронного гарантийного документа независимого финансового посредника или письмо банка в единую автоматизированную информационную систему органов доходов и сборов Украины;

10) иметь уполномоченных представителей во всех пунктах пропуска через государственную границу Украины.

3. Взаимоотношения между центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, и гарантами регулируются на основании заключенных договоров, в которых указывается обязанность гаранта безусловно уплатить сумму таможенных платежей в случае невыполнения соответствующими лицами обязательств перед органами доходов и сборов и ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, предоставлять подтверждение условий, определенных в пунктах 1-5 части второй настоящей статьи, за предыдущий год.

4. Центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, ведет реестр гарантов и форм финансовых гарантий, предоставляемых ими в соответствии с заключенными соглашениями, которые утверждаются этим органом, и обеспечивает регулярное (не реже четырех раз в год) обнародования указанного реестра на своем официальном сайте. Включение гарантов в реестр осуществляется бесплатно.

5. Срок принятия решения о включении гарантов в реестр не должен превышать 30 календарных дней со дня предоставления центральному органу исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, документов, подтверждающих выполнение условий части второй настоящей статьи.

6. В случае нарушения срока, установленного частью пятой настоящей статьи, юридическое лицо, приобретает статус гаранта, должна быть включена в реестр гарантов и может быть исключена из него только в случае несоблюдения ею критериев, определенных в части второй настоящей статьи.