Об аудите финансовой отчетности и аудиторской деятельности
Статья 45. Порядок дисциплинарного производства и принятия решений

Об аудите финансовой отчетности и аудиторской деятельности
Статья 45. Порядок дисциплинарного производства и принятия решений

1. Право на обращение в Совет надзора и / или Аудиторской палаты Украины с заявлением (жалобой) относительно действий аудитора или субъекта аудиторской деятельности, которая может быть основанием для профессиональной ответственности, имеет каждый, кому известны факты таких действий.

2. Не допускается злоупотребление правом на обращение в Совет надзора и / или Аудиторской палаты Украины, в том числе инициирования рассмотрения вопроса о профессиональной ответственности аудитора или субъекта аудиторской деятельности без достаточных оснований, и использования указанного права как средства давления на аудитора или суб ' объекта аудиторской деятельности в связи с осуществлением им аудиторской деятельности.

3. Дисциплинарное производство в отношении аудитора или субъекта аудиторской деятельности не может быть возбуждено по заявлению (жалобе), не содержит сведений о наличии признаков профессионального проступка аудитора или субъекта аудиторской деятельности, а также по анонимной заявлению (жалобе).

4. Каждое заявление (жалоба), кроме тех, которые не могут быть основанием для дисциплинарного производства в соответствии с настоящим Законом, подлежит рассмотрению.

Немедленному рассмотрению подлежат заявления от Национального банка Украины, Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, Национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг.

5. По поручению Совета надзора Инспекция проводит проверку сведений, указанных в заявлении (жалобе).

Проверка сведений, указанных в заявлениях (жалобах), поступающих в Аудиторскую палату Украины, проводится Комитетом по контролю качества аудиторских услуг Аудиторской палаты Украины.

6. При проведении проверки Инспекция и Комитет по контролю качества аудиторских услуг Аудиторской палаты Украины имеют право получать по письменному запросу от органов государственной власти, органов местного самоуправления, их должностных и служебных лиц, руководителей предприятий, учреждений, организаций независимо от формы собственности и подчинения , общественных объединений, физических лиц необходимую для проведения проверки информацию, опрашивать лиц, которым известны обстоятельства совершения деяния, имеющего признаки профессионального проступка.

7. Орган государственной власти, орган местного самоуправления, их должностные и служебные лица, руководители предприятий, учреждений, организаций, общественных объединений, физические лица, которым направлен запрос Инспекции или Комитета по контролю качества аудиторских услуг Аудиторской палаты Украины о получении информации, необходимой для проведения проверки заявлений (жалоб) по действиям аудиторов или субъектов аудиторской деятельности, обязаны не позднее 10 рабочих дней со дня получения запроса предоставить соответствующую информацию, копии документов.

8. Отказ в предоставлении информации по запросу Инспекции или Комитета по контролю качества аудиторских услуг Аудиторской палаты Украины, несвоевременное или неполное предоставление информации, предоставление информации, не соответствующей действительности, влекут за собой ответственность, предусмотренную законом.

9. По результатам проверки сведений, указанных в заявлении (жалобе), составляется справка, которая должна содержать изложение обстоятельств, выявленных в ходе проверки, выводы и предложения относительно наличия оснований для возбуждения дисциплинарного дела.

10. Заявление (жалоба) о профессиональном проступок аудитора или субъекта аудиторской деятельности, справка и все материалы проверки, а также представления и материалы проверки по контролю качества подаются:

1) Инспекцией - на рассмотрение Совета надзора;

2) Комитетом по контролю качества аудиторских услуг Аудиторской палаты Украины - на рассмотрение Совета Аудиторской палаты Украины.

11. По результатам рассмотрения заявления (представления) о профессиональном проступок аудитора или субъекта аудиторской деятельности, справки, соответствующих материалов Рада надзора большинством голосов членов Совета надзора, участвующих в ее заседании, решает вопрос о возбуждении или отказе в возбуждении дисциплинарного дела в отношении аудитора или субъекта аудиторской деятельности.

По результатам рассмотрения заявления (представления) о профессиональном проступок аудитора или субъекта аудиторской деятельности, справки, соответствующих материалов Совет Аудиторской палаты Украины большинством голосов членов Совета решает вопрос о возбуждении или отказе в возбуждении дисциплинарного дела в отношении аудитора или субъекта аудиторской деятельности.

12. Решение о возбуждении дисциплинарного дела с определением, дня и времени ее рассмотрения или об отказе в возбуждении дисциплинарного дела направляется или вручается под роспись аудитору или представителю субъекта аудиторской деятельности и личности, которая инициировала вопрос о профессиональной ответственности аудитора или субъекта аудиторской деятельности, в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения.

13. Дисциплинарная дело в отношении аудитора или субъекта аудиторской деятельности рассматривается Советом надзора или Советом Аудиторской палаты Украины в течение 60 календарных дней со дня нарушения.

14. Рассмотрение дисциплинарного дела осуществляется на основе состязательности. Рассмотрение дела о профессиональной ответственности аудитора или субъекта аудиторской деятельности является открытым.

При рассмотрении дела Совет надзора заслушивает сообщения уполномоченного представителя Инспекции, Совет Аудиторской палаты Украины - инспекторов Комитета по контролю качества аудиторских услуг о результатах проверки, объяснения аудитора или представителя субъекта аудиторской деятельности, в отношении которого возбуждено дисциплинарное дело, лица, инициировала рассмотрение вопроса о профессиональной ответственности аудитора или субъекта аудиторской деятельности, и объяснения других заинтересованных лиц.

15. По обращению лица, инициировала вопрос о профессиональной ответственности аудитора или субъекта аудиторской деятельности, лиц, предоставивших информацию, материалы и объяснения при рассмотрении дела, может быть сохранена их конфиденциальность. В таком случае при рассмотрении дисциплинарного дела заслушиваются соответствующие письменные материалы без указания лица, которое их предоставило.

Председатель и члены Совета надзора, председатель Аудиторской палаты Украины и члены Совета Аудиторской палаты Украины обязаны обеспечить конфиденциальность вышеупомянутых лиц. За разглашение конфиденциальной информации председатель и члены Совета надзора, председатель Аудиторской палаты Украины и члены Совета Аудиторской палаты Украины несут ответственность, предусмотренную законодательством, и подлежат исключению из состава Совета надзора и Совета Аудиторской палаты Украины.

16. По результатам рассмотрения дисциплинарного дела Совет надзора или Совет Аудиторской палаты Украины принимает решение о привлечении аудитора или субъекта аудиторской деятельности к профессиональной ответственности за совершение профессионального проступка и применения к нему взыскания и / или о предоставлении информации правоохранительным органам, или о закрытии дисциплинарной дела. Решение Совета надзора или Совета Аудиторской палаты Украины принимается большинством голосов ее общего состава. Решение Совета надзора или Совета Аудиторской палаты Украины об исключении аудитора или субъекта аудиторской деятельности из Реестра принимается двумя третями голосов общего состава. Решение по дисциплинарному делу должно быть мотивированным.

17. Во время избрания вида взыскания учитываются обстоятельства совершения нарушения и его последствия, серьезность и продолжительность нарушения, финансовое состояние, уровень сотрудничества ответственного лица с Органом общественного надзора за аудиторской деятельностью и Аудиторской палатой Украины, предыдущие нарушения, совершенные аудитором или субъектом аудиторской деятельности .

18. Аудитор или субъект аудиторской деятельности или лицо, инициировала вопрос о профессиональной ответственности аудитора или субъекта аудиторской деятельности, вправе обжаловать решение по дисциплинарному делу в суд. Решение Совета Аудиторской палаты Украины по дисциплинарному делу в части делегированных полномочий может быть обжаловано в Совет надзора. Обжалование решения не приостанавливает его действия (кроме обжалования в части делегированных полномочий в Совет надзора).