Таможенный кодекс Украины
Статья 307. Условия предоставления финансовых гарантий

1. Юридические лица, которые намерены выступать гарантом обеспечения лицом своих обязательств перед органами доходов и сборов Украины по уплате таможенных платежей, уполномочиваются на это и вносятся в реестр гарантов в порядке, определенном настоящей главой.

2. Взаимоотношения между центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, и гарантами регулируются на основании заключенных договоров.

3. Финансовая гарантия выдается гарантом и предоставляется органам доходов и сборов лицом, ответственным за уплату таможенных платежей, или любой другой лицом в пользу лица, ответственного за уплату таможенных платежей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Финансовая гарантия действует на всей таможенной территории Украины.

4. Информационное взаимодействие между гарантами и органами доходов и сборов осуществляется с помощью средств электронной связи путем направления авторизованных сообщений в электронной форме, заверенных электронной цифровой подписью гарантов и / или должностных лиц органов доходов и сборов, круглосуточно, с периодичностью не более 30 минут . При осуществлении информационного обмена гарантам предоставляется информация о статусе всех полученных финансовых гарантий, а именно о:

1) принятие или отказ в принятии, прекращение действия выданных гарантами финансовых гарантий;

2) реквизиты (номер и дата оформления) таможенных деклараций или документов контроля за перемещением товаров, к которым прикреплены финансовые гарантии с указанием даты и времени прикрепления;

3) дату начала перемещения товаров (и / или начало перемещения каждой партии товара или его части) с указанием номеров транспортных средств, даты конечного срока доставки товаров в органы доходов и сборов назначения, кодов товаров согласно УКТ ВЭД, количество товаров (в основных и дополнительных единицах измерения), сумму таможенных платежей

4) недостаточность финансовых гарантий для оформления таможенных деклараций или документов контроля за перемещением товаров с указанием суммы недостачи обеспечения уплаты таможенных платежей;

5) номер и дату составления акта о наступлении гарантийного случая по выданным гарантами финансовыми гарантиями;

6) высвобождение финансовых гарантий с указанием даты и времени доставки товаров (каждой партии товара или его части) в органы доходов и сборов назначения и реквизитов (номер и дата оформления) таможенных деклараций или документов контроля за перемещением товаров, по которым произошло подтверждения выполнения обязательства " обязательств, обеспеченных финансовыми гарантиями.

5. В случае невыполнения лицом обязательства по уплате таможенных платежей, обеспеченного финансовой гарантией, предоставленной в виде документа, орган доходов и сборов с привлечением представителей гаранта, выдавшего такую ​​гарантию, выясняет обстоятельства неисполнения обязательства, после чего направляет этом гаранту требование по уплате причитающейся суммы таможенных платежей. К требованию прилагаются заверенные органом доходов и сборов копии документов, подтверждающих неисполнение обязательства. Процедура направления требования и перечень обязательных документов, прилагаемых к ней определяются в соглашении, предусмотренном частью третьей статьи 314 настоящего Кодекса.

6. Финансовая гарантия в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей не предоставляется, если сумма таможенных платежей, подлежащих уплате, не превышает сумму, эквивалентную 1000 евро.

7. Высвобождение (возврата) финансовой гарантии осуществляется не позднее двух часов после получения соответствующим органом доходов и сборов подтверждение фактического выполнения обязательств, обеспеченных гарантией.

8. Освобождение (возврата) финансовой гарантии в случае частичного поступления товаров в орган доходов и сборов назначения осуществляется:

1) после завершения перемещения всего количества товаров, указанных в таможенной декларации или в документе контроля за перемещением товаров;

2) на основании заявления декларанта или уполномоченного им лица об отсутствии дальнейшего перемещения товаров, указанных в таможенной декларации или в документе контроля за перемещением товаров.