Таможенный кодекс Украины
Статья 309. Формы обеспечения уплаты таможенных платежей финансовой гарантией. Виды финансовых гарантий

1. Обеспечение уплаты таможенных платежей финансовой гарантией осуществляется в следующих формах:

1) предоставление финансовой гарантии, выданной гарантом (гарантия, предоставляемая в виде документа);

2) внесение средств на соответствующий счет или в кассу органа доходов и сборов (денежный залог).

2. Финансовая гарантия может быть индивидуальной (одноразовой), многократной и генеральной.

3. Индивидуальная (одноразовая) финансовая гарантия в виде письменного обязательства предоставляется в бумажном или электронном виде на сумму таможенных платежей по:

1) одной таможенной декларации в пределах одной внешнеторговой сделки;

2) одной таможенной декларации в пределах одной транзитной операции;

3) одним документом контроля за перемещением товаров;

4) одной операцией по перемещению через таможенную границу Украины товаров гражданами в случаях, определенных разделом XII настоящего Кодекса.

4. Индивидуальная (одноразовая) финансовая гарантия в бумажном виде применяется исключительно при перемещении товаров через таможенную границу Украины с применением таможенной декларации или документа контроля за перемещением товаров, оформленных на бумажном носителе. Электронная копия такой индивидуальной (одноразовой) финансовой гарантии направляется в единой автоматизированной информационной системы органов доходов и сборов Украины авторизованным электронным сообщением гаранта. Индивидуальная (одноразовая) финансовая гарантия в виде электронного документа применяется при перемещении товаров через таможенную границу Украины с применением таможенной декларации или документа контроля за перемещением товаров, оформленных на бумажном носителе или в виде электронного документа.

5. Многократная финансовая гарантия предоставляется для обеспечения уплаты таможенных платежей по нескольким таможенными декларациями или документами контроля за перемещением товаров при ввозе товаров на таможенную территорию Украины с целью транзита или для свободного обращения на этой территории для одного владельца в рамках одного внешнеэкономического договора.

6. Генеральная финансовая гарантия предоставляется для обеспечения уплаты таможенных платежей по таможенным декларациям или документами контроля за перемещением товаров, декларант или уполномоченное им лицо планируют подать в течение одного года.

7. Многократная генеральная финансовые гарантии предоставляются исключительно в виде электронного документа.

8. Финансовые гарантии в виде электронного документа предоставляются путем отправки в единой автоматизированной информационной системы органов доходов и сборов Украины авторизованного электронного сообщения гаранта.

9. Крепление электронной копии индивидуальной (одноразовой) финансовой гарантии в бумажном виде или финансовой гарантии в виде электронного документа в таможенной декларации или документа контроля за перемещением товаров осуществляется с помощью автоматизированной системы таможенного оформления.

Завершение оформления таможенной декларации или документа контроля за перемещением товаров является подтверждением принятия финансовой гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств перед органами доходов и сборов.

Подтверждением принятия индивидуальной (одноразовой) финансовой гарантии в бумажном виде является проставление органом доходов и сборов отпечатка соответствующего таможенного обеспечения на всех экземплярах финансовой гарантии.

10. Финансовые гарантии подлежат нумерации гарантом.

11. Изменения в финансовой гарантии могут быть внесены гарантом в ее прикрепления к таможенной декларации или документа контроля за перемещением товаров. При внесении таких изменений гарант направляет в единой автоматизированной информационной системы органов доходов и сборов Украины авторизованное электронное сообщение ".

12. Обеспечение уплаты таможенных платежей финансовой гарантией может осуществляться в любой из форм, определенных в части первой этой статьи, по выбору лица, ответственного за уплату таможенных платежей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

13. Если предоставленная гарантия оказывается недостаточной для обеспечения уплаты соответствующей суммы таможенных платежей, лица, указанные в части третьей статьи 307 настоящего Кодекса, по письменному требованию органа доходов и сборов предоставляют дополнительную гарантию или, по их выбору, заменяют ранее предоставленную гарантию новой.