Таможенный кодекс Украины
Статья 351. Документальные невыездные проверки

1. Предметом документальных невыездных проверок данные о своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных платежей при перемещении товаров через таможенную границу Украины предприятиями, а также при перемещении товаров через таможенную границу Украины гражданами с подачей таможенной декларации, предусмотренной законодательством Украины для предприятий.

2. Документальная невыездная проверка проводится в случае:

1) выявление признаков, свидетельствующих о возможном нарушении законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела, по результатам анализа электронных копий таможенных деклараций, информации, касающейся товаров, таможенное оформление которых завершено, полученной от субъектов внешнеэкономической деятельности и производителей таких товаров, с выводов аккредитованных в соответствии с законодательством экспертов;

2) поступления от уполномоченных органов иностранных государств документально подтвержденной информации о неподтверждении подлинности представленных органа доходов и сборов документов в отношении товаров, таможенное оформление которых завершено, недостоверность сведений, содержащихся в них, а также запросов о предоставлении информации о внешнеэкономических операциях, которые проводились с участием субъектов внешнеэкономической деятельности - резидентов Украины.

3. Документальная невыездная проверка проводится на основании приказа органа доходов и сборов.

4. Документальная невыездная проверка проводится должностными лицами органа доходов и сборов в помещении этого органа при условии направления руководителю соответствующего предприятия или соответствующему гражданину заказным письмом с уведомлением о вручении или личного вручения указанным лицам или уполномоченным ими представителям под расписку письменного уведомления о дате начала и месте проведения проверки.

5. Присутствие уполномоченных должностных лиц предприятия или гражданина, проверяется во время проведения невыездной документальной проверки не обязательно.

6. Продолжительность проведения проверки определяется в соответствующем приказе органа доходов и сборов и не может превышать сроки, установленные частью восьмой статьи 346 настоящего Кодекса для проведения документальных выездных проверок. Продление срока проведения проверки возможно на срок и на основаниях, определенных частью девятой статьи 346 настоящего Кодекса.

7. О продлении сроков проведения проверки орган доходов и сборов информирует предприятие (гражданина) в порядке, определенном частью четвертой настоящей статьи.

8. Должностные лица органа доходов и сборов при проведении проверки не имеют права:

1) проверять данные, которые не являются предметом проверки;

2) требовать от проверяемого, предоставления документов или информации, не относящихся к предмету проверки;

3) разглашать сведения о предприятии, которое проверяется, составляющих конфиденциальную информацию, государственную, коммерческую или банковскую тайну и стали известны при исполнении такими лицами служебных обязанностей.

9. Оформление результатов выездной документальной проверки осуществляется в порядке, определенном этим Кодексом.