Таможенный кодекс Украины
Статья 353. Предоставление документов должностными лицами проверяемого

1. Запрещается истребование документов от должностных лиц предприятия любыми должностными лицами органа доходов и сборов в случаях, не предусмотренных настоящим Кодексом.

2. Предприятие проверяемого обязано не позднее первого рабочего дня, следующего за днем ​​начала документальной проверки, предоставить в полном объеме должностным лицам органа доходов и сборов, проводят проверку, все документы, в том числе в электронной форме, принадлежащих к предмету проверки или связанные с ним, могут иметь отношение к перемещению товаров через таможенную границу Украины, в том числе к ввозу товаров на территорию свободной таможенной зоны или их вывоз с этой территории.

3. Документы, содержащие коммерческую тайну или являются конфиденциальными, передаются должностному лицу органа доходов и сборов отдельно от других документов. Передача таких документов для их осмотра, изучения и их возвращения оформляются актами произвольной формы, которые подписывает должностное лицо органа доходов и сборов и уполномоченное должностное лицо проверяемого. Запрещается изъятие оригиналов первичных финансово-хозяйственных, бухгалтерских и других документов, кроме случаев, предусмотренных Уголовным процессуальным кодексом Украины.

4. При проведении проверки должностные лица органа доходов и сборов, проводят проверку, для получения документов (их копий), объяснений, справок подают руководителю предприятия или уполномоченному им лицу письменные запросы под личную подпись на втором экземпляре таких запросов с указанием перечня документов ( их копий), объяснений, справок, необходимых для проверки, и срока их предоставления. Такие запросы могут быть поданы не позднее чем за пять рабочих дней до окончания срока проверки (в том числе продленного).

5. В случае отказа руководителя предприятия или уполномоченного им лица предоставить указанные в запросе материалы должностному лицу органа доходов и сборов, уполномоченному на проведение проверки, такое лицо составляет акт в произвольной форме, удостоверяющий факт отказа, с указанием должности, фамилии, имени, отчество руководителя предприятия или уполномоченного им лица и перечня документов, которые ему предложено подать, а также причин такого отказа по каждому документу. Указанный акт подписывается должностным лицом органа доходов и сборов и руководителем предприятия или уполномоченным им лицом. В случае отказа руководителя предприятия или уполномоченного им лица от подписания указанного акта в нем делается соответствующая запись.

6. Руководитель предприятия или уполномоченное им лицо вправе обратиться к руководителю органа доходов и сборов, которым назначена проверка, с письменным заявлением о продлении срока предоставления документов (их копий), указанных в письменном запросе должностного лица органа доходов и сборов, но не более чем на 15 рабочих дней.

7. При наличии объективных обстоятельств руководитель предприятия или уполномоченное им лицо вправе подавать такое заявление по каждому письменного запроса должностного лица органа доходов и сборов.

8. Руководитель органа доходов и сборов в течение двух рабочих дней со дня получения заявления предприятия о продлении срока предоставления документов (их копий) обязан принять мотивированное решение по результатам ее рассмотрения.

9. В случае принятия решения о продлении срока предоставления соответствующих документов (их копий) предприятию направляется ответ.

10. Должностное лицо органа доходов и сборов, уполномоченное на проведение проверки, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, вправе получать от предприятия копии документов, касающихся предмета проверки. Такие копии должны быть заверены подписью руководителя предприятия или уполномоченного им лица и печатью (при наличии). Получение копий документов оформляется описанием. Копия описания, составленного должностными лицами органа доходов и сборов, вручается под личную подпись руководителю проверяемого предприятия, или уполномоченному им лицу. Если руководитель предприятия или уполномоченный им представитель отказывается от подписи о получении копии описания, то должностные лица органа доходов и сборов, получают копии, делают в описании отметку об отказе от подписи.

11. Если до начала или во время проведения проверки оригиналы первичных документов, учетных и других регистров, финансовой и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты таможенных платежей, а также по другим вопросам, касающихся государственной таможенного дела, были изъяты правоохранительными и другими органами, эти органы обязаны предоставить для проведения проверки органа доходов и сборов копии указанных документов. Такие копии должны быть предоставлены в течение трех рабочих дней со дня получения письменного запроса органа доходов и сборов и заверенные печатью и подписями должностных лиц правоохранительных и других органов, которыми осуществлено изъятие оригиналов документов.