О ценных бумагах и фондовом рынке
Статья 40-1. Отчет руководства

1. Годовой отчет руководства, включается в годовой информации об эмитенте в соответствии со статьей 40 настоящего Закона, должен содержать достоверный обзор развития эмитента и его деятельности за отчетный период, включая описанием рисков и неопределенностей, с которыми сталкивается эмитент в своей хозяйственной деятельности.

Годовой отчет руководства готовится в соответствии с требованиями Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

2. Годовой отчет руководства должен содержать:

1) возможные перспективы дальнейшего развития эмитента;

2) информацию о развитии эмитента;

3) информацию о заключении деривативов или совершение сделок по производных ценных бумаг эмитентом, если это влияет на оценку его активов, обязательств, финансового состояния и доходов или расходов эмитента, включая информацию о:

а) задачи и политику эмитента по управлению финансовыми рисками, в том числе политику по страхованию каждого основного вида прогнозируемой операции, для которой используются операции хеджирования

б) склонность эмитента в ценовых рисков, кредитного риска, риска ликвидности и / или риска денежных потоков;

4) отчет о корпоративном управлении.

3. Если эмитент является финансовым учреждением, отчет о корпоративном управлении готовится в соответствии с требованиями настоящего Закона и Закона Украины "О финансовых услугах и государственном регулировании рынка финансовых услуг".

Если эмитент не является финансовым учреждением, отчет о корпоративном управлении готовится в соответствии с требованиями настоящего Закона.

Отчет о корпоративном управлении должен содержать:

1) ссылки на:

а) собственный кодекс корпоративного управления, которым руководствуется эмитент;

б) кодекс корпоративного управления фондовой биржи, объединения юридических лиц или другой кодекс корпоративного управления, эмитент добровольно решил применять;

в) всю необходимую информацию о практике корпоративного управления, применяемую более определенные законодательством требования.

Если делается ссылка на кодекс корпоративного управления, указанный в подпунктах "а" или "б", эмитент также предоставляет ссылки, где соответствующие тексты находятся в публичном доступе. Если делается ссылка на информацию, указанную в подпункте "в", эмитент предоставляет информацию о практике корпоративного управления;

2) если эмитент отклоняется от положений кодекса корпоративного управления, указанного в подпунктах "а" или "б" пункта 1 настоящей части, - объяснение с стороны эмитента, от каких частей кодекса корпоративного управления такой эмитент отклоняется и причины таких отклонений. Если эмитент принял решение не применять некоторые положения кодекса корпоративного управления, указанного в подпунктах "а" или "б" пункта 1 настоящей части, он обосновывает причины таких действий;

3) информацию о проведенных общее собрание акционеров (участников) и общее описание принятых на собрании решений;

4) персональный состав наблюдательного совета и коллегиального исполнительного органа (при наличии) эмитента, их комитетов (при наличии), сведения о проведенных заседаниях и общее описание принятых на них решений;

5) описание основных характеристик систем внутреннего контроля и управления рисками эмитента;

6) перечень лиц, которые прямо или косвенно являются собственниками значительного пакета акций эмитента;

7) информацию о какие-либо ограничения прав участия и голосования акционеров (участников) на общем собрании эмитента;

8) порядок назначения и освобождения должностных лиц эмитента;

9) полномочия должностных лиц эмитента.

Эмитент обязан привлечь аудитора (аудиторскую фирму), который должен выразить свое мнение относительно информации, указанной в пунктах 5-9 этой части, а также проверить информацию, указанную в пунктах 1-4 этой части. Такая информация включается в состав отчета о корпоративном управлении эмитента.

4. Промежуточный отчет руководства должен как минимум содержать указания на важные события, которые произошли в течение отчетного периода, и их влияние на промежуточную финансовую отчетность, а также описание основных рисков и неопределенностей.