Постанова НБУ № 136 від 24.03.1999 Про затвердження Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями

 

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ 

П О С Т А Н О В А 

N 136 від 24.03.99                   Зареєстровано в Міністерстві
     м.Київ                           юстиції України
                                      28 травня 1999 р.
                                      за N 338/3631
 

  Про затвердження Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями

{ Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку

      N 281 від 10.06.99

      N 585 від 13.12.99

      N 295 від 20.07.2000

      N 384 від 05.10.2000

      N  63 від 15.02.2002

      N  56 від 12.02.2003

      N 281 від 17.06.2004

      N 455 від 13.12.2006

      N 255 від 22.08.2008

      N 364 від 31.08.2012 }

     Відповідно до Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 N 185/94-ВР та враховуючи зміни, які відбулись протягом 1994-1998 рр. у сфері валютного регулювання і контролю за розрахунками резидентів за експортними, імпортними та лізинговими договорами, Правління П О С Т А Н О В Л Я Є:

{ Преамбула із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 364 від 31.08.2012 } 

     1. Затвердити Інструкцію про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями (додається).

{ Пункт 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     2. Визнати такою, що втратила чинність, Інструкцію Національного банку України "Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті за експортно-імпортними операціями на умовах відстрочки платежів чи поставок", затверджену наказом Національного банку України від 14.06.94 N 85 (зі змінами і доповненнями).

     3. Контроль за виконанням постанови покласти на першого заступника Голови Правління В.С.Стельмаха та директора Департаменту валютного регулювання С.О.Яременка.

     4. Ця постанова набуває чинності через десять днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
 Голова                    В.А.Ющенко

Затверджено
постановою Правління
Національного банку України
від 24 березня 1999 р. N 136
 

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
28 травня 1999 р. за N 338/3631
 

Інструкція
про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями

{ Назва Інструкції в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 } 

{ У тексті Інструкції слова "експортна, імпортна та лізингова операція" і "ліцензія" у всіх відмінках замінено відповідно словами "експортна, імпортна операція" та "висновок" у відповідних відмінках, а слова в дужках "(об'єкт лізингу)" у всіх відмінках виключено згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 } 

{ У тексті Інструкції абревіатуру "ВМД" замінено абревіатурою "МД" згідно з Постановою Національного банку N 364 від 31.08.2012 } 

     На виконання Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", Указу Президента України від 21.01.98 N 41/98 "Про запровадження режиму жорсткого обмеження бюджетних видатків та інших державних витрат, заходи щодо забезпечення надходження доходів до бюджету і запобігання фінансовій кризі", інших нормативно-правових актів Національний банк України визначає такий порядок здійснення уповноваженими банками контролю за дотриманням резидентами встановлених законодавством України строків розрахунків за експортними, імпортними операціями.

{ Преамбула із змінами, внесеними згідно з Постановами Нацбанку N 384 від 05.10.2000, N 56 від 12.02.2003; в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 } 

1. Загальні положення

     1.1. У цій Інструкції терміни вживаються в такому значенні:

     Товар - будь-яка продукція, послуги, роботи, права інтелектуальної власності та інші немайнові права, призначені для продажу (оплатної передачі).

     Експорт - продаж товарів українськими суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності іноземним суб'єктам господарської діяльності з вивезенням або без вивезення цих товарів через митний кордон України, включаючи реекспорт товарів.

     Імпорт - купівля українськими суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності в іноземних суб'єктів господарської діяльності товарів із ввезенням або без ввезення цих товарів на територію України, включаючи купівлю товарів, призначених для власного споживання установами та організаціями України, розташованими за її межами.

{ Абзац п'ятий пункту 1.1 розділу 1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     Валюта ціни - будь-яка валюта, в якій встановлюється, згідно з умовами договору, ціна товару.

     Валюта платежу - будь-яка валюта, в якій здійснюється, згідно з умовами договору, оплата товару.

     Висновок - висновок центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики, виданий на перевищення встановлених законодавством України строків розрахунків. { Абзац сьомий пункту 1.1 розділу 1 в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     Банк - будь-який уповноважений банк або інша уповноважена фінансова установа, їх філії, відділення. { Абзац восьмий пункту 1.1 розділу 1 в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     МД - митна декларація, оформлена на паперовому носії або як електронний документ у встановленому законодавством України порядку. { Абзац дев'ятий пункту 1.1 розділу 1 в редакції Постанови Національного банку N 364 від 31.08.2012 } 

{ Абзац одинадцятий пункту 1.1 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 } 

     День виникнення порушення - перший день після закінчення встановленого законодавством строку розрахунків за експортною, імпортною операцією або строку, встановленого відповідно до раніше одержаних за цією операцією висновків.

     Здійснення поставки - оформлення МД (у випадку ввезення продукції на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню) або виконання нерезидентом усіх зобов'язань щодо поставки, покладених на нього за договором (в інших випадках). ( Пункт 1.1 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000, в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

     Реєстр МД - електронний реєстр увізних або вивізних митних декларацій, на підставі яких продукція, що експортується (імпортується), переміщується через митний кордон України. Реєстр МД, що подається Державною митною службою України до Національного банку України, надсилається банку Національним банком України. { Пункт 1.1 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008; в редакції Постанови Національного банку N 364 від 31.08.2012 }

     1.2. За наявності кількох документів з різними датами підписання з метою контролю за дотриманням резидентом законодавчо встановлених строків розрахунків використовується той з документів, який підтверджує фактичне виконання робіт або надання (отримання) послуг згідно з усіма умовами, передбаченими договором, і який підписаний раніше.

     1.3. Якщо договір передбачає поставку товару, здійснення платежу в кілька етапів, то банк здійснює контроль за строками розрахунків за експортними операціями окремо за кожним фактом здійснення поставки товару, а за імпортними операціями - окремо за кожним фактом здійснення платежу. { Пункт 1.3 в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

     1.4. Якщо згідно з умовами договору валюта платежу відрізняється від валюти ціни, то банк з метою контролю за повнотою розрахунків за цією операцією використовує передбачені у договорі умови перерахування валюти ціни у валюту платежу.

     За відсутності у договорі умов, які дають змогу однозначно визначити курс (крос-курс), за яким здійснюється перерахування, банк з метою контролю використовує:

     а) офіційний курс гривні до іноземних валют, установлений Національним банком України на дату платежу, якщо однією з валют є гривня; { Підпункт "а" пункту 1.4 в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

     б) курс, що склався на Московській міжбанківській валютній біржі або встановлений центральним банком країни СНД чи Балтії на дату платежу, якщо одна з валют є валютою країни СНД чи Балтії, а інша - не є гривнею;

     в) курс на останню дату публікації у "FINANCIAL TIMES", яка передує даті платежу - у всіх інших випадках. { Підпункт "в" пункту 1.4 в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255  від 22.08.2008 } 

{ Пункт 1.5 розділу 1 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 281 від 10.06.99 } 

     1.5. Перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними, імпортними операціями резидентів дозволяється на підставі висновку.

{ Пункт 1.5 розділу 1 в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     1.6. Якщо відповідно до експортного договору резидент експортує продукцію без її вивезення з митної території України, то банк не здійснює контролю за строками розрахунків за таким договором (крім випадку, передбаченого пунктом 3.6 цієї Інструкції).

{ Пункт 1.6 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 281 від 17.06.2004; в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     1.7. Якщо спеціальними законами України встановлені строки розрахунків, які відрізняються від визначених статтями 1 і 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", то банк при здійсненні контролю за дотриманням резидентом цих строків керується нормами цих законодавчих актів. ( Пункт 1.7 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

     1.8. Сума валютної виручки або вартість товарів може бути зменшена, якщо протягом виконання зобов'язань за договором: { Абзац перший пункту 1.8 розділу 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     а) відбувається перегляд ціни товарів у зв'язку з невідповідністю їх кількісних та/або якісних характеристик умовам договору - на суму недопоставлених та/або неякісних товарів.

     Рішення про таку невідповідність приймає Міжнародний комерційний арбітражний суд чи Морська арбітражна комісія при Торгово-промисловій палаті або інший орган (експертна організація тощо), уповноважений розглядати спори або засвідчувати таку невідповідність згідно з правилами чи звичаями країни розташування сторони договору або третьої країни відповідно до умов договору;

     б) відбувається перегляд ціни товарів унаслідок дій форс-мажорних обставин, що призвели до зміни кількісних та/або якісних характеристик товару, - на суму недопоставлених (недоотриманих) та/або неякісних товарів.

     Зміна ціни товару має бути підтверджена Торгово-промисловою палатою або іншим уповноваженим органом (експертною організацією) згідно з правилами чи звичаями країни розташування сторони договору або третьої країни відповідно до умов договору;

     в) товари знищено, конфісковано, зіпсовано, украдено, загублено - на суму їх вартості [якщо право власності на товар відповідно до умов договору належить резиденту]. { Абзац перший підпункту "в" пункту 1.8 розділу 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     Наявність таких обставин має бути підтверджена органами, уповноваженими здійснювати таке підтвердження згідно із законодавством країни, на території якої сталися такі події;

     г) відбувається відповідним чином оформлене повернення товару або його частини експортеру - на суму вартості такого товару;

     ґ) відбувається повернення сплачених імпортером коштів повністю або частково - на суму таких коштів;

     д) здійснюється оподаткування виконаних резидентами для нерезидентів робіт (наданих послуг) за межами України - на суму сплачених податків, письмово підтверджених податковими органами країни нерезидента;

     е) відбувається оплата резидентом комісійних винагород, які утримали банки-нерезиденти, якщо оплата резидентом цих винагород передбачена експортним, імпортним договорами і підтверджена відповідним банківським документом або підтверджена відповідним банківським документом (підтвердження не вимагається, якщо оплата комісійної винагороди передбачена договором і за кожним окремим платежем за цим договором не перевищує 50 євро, або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті); { Підпункт "е" пункту 1.8 розділу 1 в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     є) відбувається оплата нерезидентом фізичній особі-резиденту, яка перебуває у відрядженні за кордоном з метою виконання зобов'язань за експортним договором резидента - суб'єкта підприємницької діяльності, коштами в готівковій іноземній валюті на експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортного засобу, який належить резиденту - стороні договору (орендується, фрахтується ним) і використовується за кордоном з метою виконання зобов'язань останнього за цим договором, - на суму використаних коштів.

     Сума використаних коштів має бути підтверджена документами, які свідчать про отримання від нерезидента готівкової іноземної валюти на експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортного засобу резидента за кордоном, та про безпосереднє використання цих коштів на зазначені цілі.

{ Пункт 1.8 розділу 1 доповнено підпунктом "є" згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 } ( Розділ 1 доповнено пунктом 1.8 згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000, в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 } 

( Пункт 1.9 розділу 1 вилучено на підставі Постанови Нацбанку N 585 від 13.12.99 ) 

     1.9. Сума попередньої оплати, що повернута нерезидентом у зв'язку з невиконанням сторонами своїх зобов'язань, може бути зменшена на суму комісійних винагород, яку утримали банки-нерезиденти, якщо оплата комісійних винагород резидентом - отримувачем коштів передбачена умовами імпортного договору і підтверджена відповідним банківським документом або підтверджена відповідним банківським документом (підтвердження не вимагається, якщо оплата комісійної винагороди передбачена імпортним договором і за кожним окремим платежем за цим договором не перевищує 50 євро, або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті).

{ Розділ 1 доповнено пунктом 1.9 згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     1.10. Експортна, імпортна операція можуть бути зняті з контролю за наявності належним чином оформлених документів про припинення зобов'язань за цими операціями зарахуванням, якщо:

     вимоги випливають із взаємних зобов'язань між резидентом і нерезидентом, які є контрагентами за цими операціями;

     вимоги однорідні;

     строк виконання за зустрічними вимогами настав або не встановлений, або визначений моментом пред'явлення вимоги;

     між сторонами не було спору щодо характеру зобов'язання, його змісту, умов виконання тощо.

{ Розділ 1 доповнено пунктом згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

     1.11. Копії документів, що подаються резидентом до банків (у тому числі копії, перекладені на українську мову), засвідчуються власноручно підписом резидента (уповноваженої ним особи) та відбитком його печатки (за наявності). { Абзац перший пункту 1.11 розділу 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 } 

{Абзац другий пункту 1.11 розділу 1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008} 

     Банки мають право вимагати від резидентів перекладу на українську мову договорів з нерезидентами, які складені іноземною мовою, та інших документів, що необхідні для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями їх клієнтів. { Абзац другий пункту 1.11 розділу 1 в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     Не перекладаються на українську мову документи, складені російською мовою, а також ті, текст яких викладено іноземною мовою з одночасним його викладенням українською (російською) мовою.

     Не перекладаються на українську мову документи, які складені іноземною мовою, за умови, що вони відрізняються лише цифровою інформацією та/або даними щодо конкретних фізичних осіб (прізвище, ім'я та по батькові, місце проживання) або юридичних осіб (найменування, місцезнаходження) від зразка, який перекладено з іноземної мови з дотриманням вимог абзацу другого цього пункту.

{ Розділ 1 доповнено пунктом згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

     1.12. Підставою для зняття банком з контролю експортної, імпортної операцій резидента за умови надання останнім документів, що необхідні банку для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями цього резидента, крім підстав, передбачених іншими розділами цієї Інструкції, може бути:

     письмове повідомлення митного органу, засвідчене підписом керівника (його заступника), а також копія МД (типу IM-40 "Імпорт", IM-41 "Реімпорт", IM-72 "Магазин безмитної торгівлі", IM-75 "Відмова на користь держави", IM-76 "Знищення або руйнування"), засвідчена в установленому законодавством України порядку, надана на письмовий запит резидента (якщо немає інформації про зазначену МД у реєстрі МД); { Абзац другий пункту 1.12 розділу 1 в в редакції Постанови Національного банку N 364 від 31.08.2012 }

     письмове повідомлення податкового органу про відсутність порушень законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними, імпортними операціями резидента, про які банком надавалася інформація цьому податковому органу згідно з пунктом 5.9 розділу 5 цієї Інструкції. Зазначене повідомлення надсилається банку і має бути засвідчене підписом керівника (заступника керівника) податкового органу. У повідомленні зазначаються такі обов'язкові реквізити: повне найменування резидента/прізвище, ім'я, по батькові, місцезнаходження/місце проживання, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ/ ідентифікаційний номер за ДРФО (за наявності), номер і дата договору, повне найменування нерезидента, країна його реєстрації, термін проведення перевірки або інформація, яка є підставою для зняття експортної, імпортної операції з контролю. { Абзац третій пункту 1.12 розділу 1 в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

{ Розділ 1 доповнено пунктом згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006 } 

2. Розрахунки за експортними операціями 

     2.1. Виручка резидентів підлягає зарахуванню на їх рахунки в банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати оформлення МД на продукцію, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг, прав інтелектуальної власності) - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

{ Пункт 2.1 розділу 2 в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     2.2. Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня оформлення МД або підписання акта (іншого документа).

     2.3. Банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього.

     Додатковою підставою для зняття експортної операції з контролю, крім зарахування виручки, може бути:

     письмове повідомлення іншого банку про зарахування виручки за цією операцією на відкритий у цьому банку поточний рахунок резидента, засвідчене підписом відповідальної особи та відбитком печатки банку (у повідомленні зазначається вся наявна в реквізитах платежу інформація: номер і дата договору, сума платежу - у тій частині, у якій відомості передаються іншому банку, тощо). Зазначене повідомлення надається на письмовий запит такого резидента або банку (з письмового дозволу резидента) лише банку, який зазначений у запиті резидента або якому резидент дозволив цей запит;

     письмове повідомлення іншого банку про надходження реєстру МД за цією операцією резидента, засвідчене підписом відповідальної особи та відбитком печатки банку (у повідомленні надається вся наявна в реєстрі МД інформація). Зазначене повідомлення надається на письмовий запит резидента або банку (з письмового дозволу резидента) лише банку, який зазначений у запиті резидента або якому резидент дозволив цей запит.

{ Пункт 2.3 в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 } 

( Пункт 2.4 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 ) 

     2.4. Якщо відповідно до чинного законодавства України МД на продукцію, яка вивозиться з митної території України, не оформляється (вивозиться продукція у сумі, що не перевищує 100 євро або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті), то банк після надходження згідно з експортним договором виручки за цю продукцію на користь резидента знімає таку експортну операцію з контролю. ( Пункт 2.4 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000, із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006 } 

     2.5. Якщо змінюються умови договору, що перебуває у банку на контролі, унаслідок чого виконання нерезидентом зобов'язань за експортною операцією резидента повністю здійснюється шляхом поставки товару, то після отримання банком від резидента копії документа, згідно з яким унесені зміни до цього договору, банк знімає цю експортну операцію з контролю.

     Якщо змінюються умови договору, що перебуває у банку на контролі, унаслідок чого виконання нерезидентом зобов'язань за експортною операцією резидента частково здійснюється шляхом поставки товару, то після отримання банком від резидента копії документа, згідно з яким унесені зміни до цього договору, банк здійснює контроль за своєчасністю розрахунків лише щодо тієї частини договору, яка передбачає розрахунки в грошовій формі.

( Розділ 2 доповнено пунктом 2.5 згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 ) 

     2.6. Банк знімає з контролю експортну операцію, якщо взаємні зобов'язання за експортним договором частково або повністю не виконані та відбувається часткове або повне повернення резиденту продукції, що була поставлена ним нерезиденту за договором, на підставі інформації про зазначену операцію у реєстрі МД (яка оформляється з використанням МД типу IM-40 "Імпорт", IM-41 "Реімпорт", IM-75 "Відмова на користь держави", IM-76 "Знищення або руйнування"). За відсутності інформації про зазначену операцію в реєстрі МД додатковою підставою для зняття експортної операції резидента з контролю може бути письмове повідомлення митного органу, засвідчене підписом його керівника (заступника керівника), а також засвідчена в установленому законодавством України порядку копія зазначеної МД, що отримані на письмовий запит цього резидента.

{ Розділ 2 доповнено пунктом 2.6 згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 364 від 31.08.2012 } 

3. Розрахунки за імпортними операціями 

     3.1. Імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу, виставлення векселя на користь постачальника товару, що імпортується, або при застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива з моменту здійснення банком платежу на користь нерезидента, потребують одержання висновку.

{ Пункт 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     3.2. Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня здійснення операцій, вказаних у п. 3.1 цієї Інструкції.

     При застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива моментом здійснення платежу на користь нерезидента вважається дата списання коштів з рахунку банку. При цьому банк повинен надати клієнту належним чином оформлене письмове повідомлення про списання коштів з рахунку банку на користь нерезидента, яке зобов'язане містити таку інформацію: назва нерезидента та банк нерезидента, N договору та N акредитива, валюта платежу та сума списаних коштів, дата списання коштів з рахунку банку.

     3.3. Банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту продукції з увезенням її на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню, на підставі інформації про цю операцію в реєстрі МД (типу IM-40 "Імпорт", IM-41 "Реімпорт", IM-72 "Магазин безмитної торгівлі", IM-75 "Відмова на користь держави", IM-76 "Знищення або руйнування"), а в інших випадках - після пред'явлення резидентом документа, який згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки продукції, виконання робіт, надання послуг. { Абзац перший пункту 3.3 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 364 від 31.08.2012 }

     Додатковою підставою для зняття операції з контролю, крім реєстру МД, може бути:

     письмове повідомлення іншого банку, якому митний орган надіслав інформацію про цю операцію резидента, про отримання такого реєстру, засвідчене підписом відповідальної особи і відбитком печатки банку (у повідомленні зазначаються номер і дата реєстру, уся наявна в реєстрі інформація про операцію резидента, а також вартість продукції в тій частині, у якій відомості передаються іншому банку). Зазначене повідомлення надається на письмовий запит такого резидента або банку (з письмового дозволу резидента) лише банку, який зазначений у запиті резидента або якому резидент дозволив цей запит;

     письмове повідомлення митного органу, засвідчене підписом його керівника (заступника керівника), а також засвідчена в установленому законодавством України порядку копія МД, що отримані на письмовий запит резидента (для операцій, контроль за якими здійснюється згідно з пунктом 3.7 цього розділу); { Абзац четвертий пункту 3.3 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 364 від 31.08.2012 }

     документи, що підтверджують поставку продукції на користь резидента-реципієнта (одержувача) міжнародної технічної допомоги відповідно до міжнародних договорів України.

     Для підтвердження факту отримання резидентом послуг від міжнародних інформаційних і платіжних систем використовуються відповідні договори, рахунки на оплату послуг, документи, які формує платіжна система після здійснення взаєморозрахунків, тощо.

     Підтвердженням факту отримання уповноваженим банком послуг від нерезидента, який узяв на себе зобов'язання виступати офіційним агентом цього банку перед Генеральною прокуратурою США та Міністерством фінансів США (згідно з вимогами закону США щодо заходів запобігання тероризму: USA PATRIOT Act of 2001), є відкриття або подальше функціонування раніше відкритого кореспондентського рахунку в банку США.

{ Пункт 3.3 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000, із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 63 від 15.02.2002, в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

     3.4. При оплаті передплатних періодичних поліграфічних видань підставою для перерахування коштів нерезиденту можуть бути належним чином оформлена передплатна квитанція або виставлений до оплати рахунок - незалежно від фактичного строку, за який здійснюється передплата (але не більше одного року). Якщо резидент не оформлює акт (або інший документ, що засвідчує отримання резидентом передплачених періодичних видань), то банк знімає таку імпортну операцію з контролю.

     3.5. У разі повернення резиденту коштів, що були перераховані на адресу нерезидента за імпортним договором у зв'язку з тим, що взаємні зобов'язання за цим договором частково або повністю не виконані, резидент самостійно передає банку, який за дорученням резидента здійснив платіж на користь нерезидента, копії документів, які однозначно підтверджують повернення коштів (за умови, що кошти повернуто на рахунок резидента в іншому банку). Відповідальність за порушення цієї умови покладається на резидента.

     3.6. Якщо імпорт продукції (послуг, робіт) здійснюється без увезення з-за кордону цієї продукції (послуг, робіт) на територію України, то резидент, крім документа, який згідно з умовами відповідного імпортного договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки на користь резидента продукції, надання послуг, виконання робіт, подає також договір, який передбачає продаж цієї продукції нерезиденту та зарахування виручки від такого продажу на рахунки цього резидента в банках, або документи, які підтверджують потребу використання ним цієї продукції (послуг, робіт) за межами України [договори (контракти, угоди), інші форми документів, що застосовуються в міжнародній практиці та можуть уважатися договором]. { Абзац перший пункту 3.6 в редакції Постанов Нацбанку N 455 від 13.12.2006, N 255 від 22.08.2008 }

     Здійснення контролю за експортною операцією, за якою продукція, що була придбана резидентом за імпортним договором без її ввезення на митну територію України, перепродається нерезиденту, покладається на той банк, через який проводилась оплата зазначеного імпортного договору. Контроль за такою експортною операцією банк здійснює відповідно до вимог цієї Інструкції. { Абзац другий пункту 3.6 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

( Розділ 3 доповнено пунктом 3.6 згідно з Постановою Нацбанку N 281 від 17.06.2004 )

     3.7. Банк здійснює контроль за своєчасністю розрахунків лише щодо тієї частини імпортного договору резидента, яка передбачає розрахунки в грошовій формі (у разі зміни умов бартерного договору, що передбачає заміну зобов'язань резидента з постачання товару на зобов'язання щодо оплати товару нерезиденту повністю або частково в грошовій формі). {Розділ 3 доповнено пунктом 3.7 згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

{ Розділ 4 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

{ Розділ 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

4. Порядок здійснення банками контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями клієнтів банку

     4.1. Банки зобов'язані вимагати від своїх клієнтів повної інформації про експортні, імпортні операції, розрахунки за якими останні проводять через ці банки.

     4.2. Банки зобов'язані у разі перерахування резидентом коштів на користь нерезидента, надходження від нерезидента коштів на користь резидента або, якщо резидент зазначений у реєстрі вивізних МД, вимагати від останнього (залежно від виду операції) копії: договору з нерезидентом, актів та інших документів, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, та інших документів, що необхідні банку для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями його клієнтів. Копії цих документів підлягають збереженню у справі клієнта протягом строку, визначеного в Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 08.12.2004 N 601, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 24.12.2004 за N 1646/10245.

{ Пункт в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 255 від 22.08.2008, N 364 від 31.08.2012 }

     4.3. Банк реєструє зазначені валютні операції своїх клієнтів у спеціальних журналах (строк зберігання журналів - 10 років).

     Якщо журнали ведуться у паперовому вигляді, то всі аркуші журналів мають нумеруватися, прошнуроватися. Журнал засвідчується підписами керівника банку або уповноваженої ним посадової особи банку і печаткою банку. { Абзац другий пункту 4.3 розділу 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 364 від 31.08.2012 }

     Якщо журнали ведуться в електронному вигляді, то щоденно всі нові записи чи записи, до яких уносилися зміни протягом цього банківського дня, роздруковуються. Роздруковані сторінки засвідчуються підписом керівника банку або уповноваженої ним посадової особи банку. До п'ятого числа кожного місяця роздруковані за попередній місяць сторінки складаються за датами та формуються в брошури (брошури прошнуровуються, засвідчуються підписами керівника банку або уповноваженої ним посадової особи банку, печаткою банку і зберігаються протягом 10 років). На першій сторінці брошури зазначаються кількість сторінок, які містить брошура, початкова та остання дати. { Абзац третій пункту 4.3 розділу 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 364 від 31.08.2012 }

{ Пункт в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 }

     4.4. Якщо резидент здійснює авансовий платіж (попередню оплату) у будь-якій формі або банк здійснює платіж на користь нерезидента при застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива, або банк за дорученням резидента здійснює платіж на підставі оформленої МД, інформація про яку відсутня у реєстрах МД, то банк фіксує в журналі назву імпортера, постачальника продукції, країну постачальника, суму перерахованих коштів і дату їх перерахування, дату та номер договору, дату закінчення законодавчо встановлених строків розрахунків, інформацію про надані за цим договором резидента висновки, дату поставки продукції, дату оформлення МД та її номер (у разі оформлення МД), найменування та дату файла реєстру МД (у разі надходження реєстру МД) та вартість поставленої продукції.

{ Пункт в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 255 від 22.08.2008, N 364 від 31.08.2012 }

     4.5. У разі відвантаження резидентом продукції експортна операція фіксується банком в аналогічному журналі після одержання реєстрів МД або надходження від нерезидента коштів на користь резидента, або, якщо резидент самостійно будь-яким чином надасть банку інформацію про цю операцію (наприклад, пред'явить копію висновку) з одночасною вимогою від резидента копій договору, інших документів, необхідних для здійснення контролю за відповідною операцією (якщо кошти, що надійшли від нерезидента, не є авансовим платежем або попередньою оплатою). { Абзац перший пункту 4.5 розділу 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 364 від 31.08.2012 }

     Якщо в платіжному дорученні банку-нерезидента немає посилання на договір, на виконання якого від нерезидента-контрагента надійшли кошти, то банк вимагає письмове пояснення від резидента або нерезидента-контрагента щодо віднесення цих коштів до конкретного експортного договору (якщо пояснення отримане засобами факсимільного зв'язку, то воно надалі має бути підтверджене оригіналом). { Абзац другий пункту із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

{ Пункт доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     4.6. У разі експорту або імпорту послуг (робіт, прав інтелектуальної власності) банк фіксує в журналі найменування імпортера, експортера, країни контрагента-нерезидента, дату та N договору, дату закінчення законодавчо встановлених строків розрахунків, інформацію про одержані за цим договором висновки, суму коштів і дату їх перерахування або отримання, дату підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт (надання послуг тощо), та суму коштів, зазначену в цьому акті (документі).

     4.7. Якщо оплата товару, що імпортується, проводиться за рахунок коштів, отриманих на підставі кредитного договору без зарахування цих коштів на поточний рахунок резидента, то контроль за такою операцією здійснює той банк, який надав кредит (незалежно від того, чи відкритий у цьому банку поточний рахунок резидента) або банк, що обслуговує кредит, залучений резидентом від нерезидента. { Абзац перший пункту із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

     Якщо оплата товару, що імпортується, проводиться за рахунок іноземної валюти, купленої за власну іноземну валюту резидента на міжнародному ринку без проміжного зарахування цих коштів на поточний рахунок цього резидента, відкритий у банку, то контроль за такою операцією здійснює той банк, який за дорученням резидента купив іноземну валюту і перерахував її за призначенням. ( Пункт розділу доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 56 від 12.02.2003 )

{ Пункт 4.7 розділу 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     4.8. Якщо резидент закриває рахунок в одному банку і переходить на обслуговування в інший банк, то банк, клієнтом якого був резидент, повинен протягом трьох банківських днів з дня закриття рахунку надати банку, у якому резидент відкриває рахунок (якщо резидент повідомив про цей банк), у довільній формі наявну в нього інформацію про незавершені експортні, імпортні операції цього резидента, які були поставлені банком на контроль. { Абзац перший пункту 4.8 розділу 4 в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     Банк, у якому резидент перебував на обслуговуванні, повідомляє в довільній формі податкові органи за місцем реєстрації резидента про його незавершені експортні, імпортні операції, які були поставлені банком на контроль, у разі: { Абзац другий пункту 4.8 розділу 4 в редакції Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     закриття клієнтом-резидентом рахунку і переходу на обслуговування в інший банк (у тому числі за відсутності в банку інформації про банк, у який резидент переходить на обслуговування);

     закриття банком рахунку клієнта, якщо операції за цим рахунком не здійснюються протягом трьох років поспіль і на ньому немає залишку коштів.

     Банк, у якому резидент перебував на обслуговуванні, знімає операції резидента з контролю наступного робочого дня після дня закриття рахунку.

{ Пункт в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

5. Порядок надання інформації державним органам 

     5.1. Банки надсилають усі передбачені цим розділом повідомлення до десятого числа місяця, наступного за звітним, а повідомлення згідно з пунктом 5.7 у визначені ним строки податковим органам за місцем реєстрації резидентів поштою з отриманням поштового підтвердження про їх вручення адресату або кур'єром банку з обов'язковою відміткою податкових органів про отримання. Зазначені повідомлення мають також надаватися на магнітних носіях або засобами електронного зв'язку з дотриманням установлених цим пунктом строків за письмовою вимогою податкового органу, яка підписана його керівником (заступником керівника) та засвідчена відбитком печатки. У повідомленнях обов'язково зазначаються такі реквізити резидентів: { Абзац перший пункту 5.1 розділу 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     повне найменування, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ та місцезнаходження - для юридичних осіб;

     прізвище, ім'я, по батькові, місце проживання та ідентифікаційний номер за ДРФО (за наявності) - для фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.

{ Пункт в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

     5.2. Якщо при знятті експортної операції резидента з контролю (пункт 2.3 цієї Інструкції) банк виявить, що в реєстрах МД немає інформації про цю операцію, то він в довільній формі повідомляє про це податковий орган (стосується лише експорту резидентом продукції, на яку відповідно до чинного законодавства України оформляється МД.

{ Пункт виключено на підставі Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 } 

     5.3. Якщо змінюються умови договору, що перебуває у банку на контролі, унаслідок чого виконання нерезидентом зобов'язань за експортною операцією повністю або частково здійснюється шляхом поставки товару (пункт 2.5 цієї Інструкції), то банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

     5.4. Якщо резидент не оформляє акт (або інший документ), що засвідчує отримання резидентом передплачених періодичних видань (пункт 3.4 цієї Інструкції), то банк надає інформацію податковим органам згідно з додатком 1.

{ Пункт 5.4 розділу 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

{ Пункт 5.5 розділу 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 } 

     5.5. Якщо поставка продукції за імпортним договором резидента відбувається без її ввезення на митну територію України і резидент не подав документи згідно з вимогами пункту 3.6 розділу 3 цієї Інструкції, то банк одноразово в довільній формі повідомляє про це податковий орган. ( Розділ доповнено пунктом згідно з Постановою Національного банку N 281 від 17.06.2004 )

     5.6. Якщо клієнт не подав банку документи, потрібні останньому для з'ясування стану розрахунків за експортною, імпортною операціями цього клієнта (пункт 4.1 цієї Інструкції), то банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

{ Пункт 5.6 розділу 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     5.7. Банк, клієнтом якого був резидент, при закритті резидентом рахунку в цьому банку і переході його на обслуговування в інший або в разі закриття банком рахунку клієнта (пункт 4.8 цієї Інструкції) протягом трьох банківських днів з дня закриття рахунку в довільній формі надає інформацію про незавершені експортні, імпортні операції цього резидента податковому органу.

{ Пункт із змінами, внесеними згідно з Постановами Нацбанку N 455 від 13.12.2006, N 255 від 22.08.2008 }

     5.8. Банк у довільній формі повідомляє податковий орган про факт зняття з контролю операції резидента на підставі документів про припинення зобов'язань за цією операцією шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами (пункт 1.10 розділу 1 цієї Інструкції).

{ Розділ доповнено пунктом згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     5.9. Банк надає податковим органам інформацію про виявлені у звітному місяці факти порушень згідно з додатком 2 в разі ненадходження в законодавчо встановлені строки (або строки, визначені в висновках) виручки, товарів. У наступному звітному місяці інформація про ці порушення вже не надається. { Абзац перший пункту із змінами, внесеними згідно з Постановами Нацбанку N 455 від 13.12.2006, N 255 від 22.08.2008 }

     Управлінню за місцем реєстрації банку інформацію про виявлені факти порушень банк надає за встановленими Національним банком України строками, порядком і формою.

     5.10. Банк не надає податковому органу інформацію, передбачену пунктом 5.9 цього розділу, якщо резидент подав банку документ, який засвідчує прийняття судом рішення про задоволення позову резидента щодо стягнення з нерезидента заборгованості, що виникла внаслідок недотримання останнім строків, установлених договором.

{ Пункт в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

     5.11. Управління доводять інформацію, отриману від банків, до відома центрального апарату за встановленими Національним банком України строками, порядком і формою.

( Розділ в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

6. Відповідальність банків

     За невиконання банками функцій агента валютного контролю та порушення положень цієї Інструкції банки несуть відповідальність згідно з чинним законодавством України.

{ Додаток 1 (Заява) виключено на підставі Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 }

{ Додаток 1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

{ Додаток 2 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

{ Додаток 3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

{ Додаток 4 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

{ Додаток 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 }

Додаток 1
до Інструкції про порядок
здійснення контролю
за експортними,
імпортними операціями

№ з/п	Резидент - клієнт банку			Підстава для перераху- вання коштів	Дата здійснення платежу
	наймену- вання/ прізвище, ім'я, по батькові	ідентифіка- ційний код за ЄДРПОУ/ ідентифіка- ційний номер за ДРФО (за наявності)	місцезнахо- дження/ місце проживання

{ Додаток в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006 }

Додаток 2
до Інструкції про порядок
здійснення контролю
за експортними,
імпортними операціями

№ з/п	Резидент - клієнт банку			Номер і дата договору	Дата здійснення платежу за імпортною операцією/ дата оформлення МД за експортною операцією
	наймену- вання/ прізвище, ім'я, по батькові	ідентифіка- ційний код за ЄДРПОУ/ ідентифіка- ційний номер за ДРФО (за наявності)	місцезнахо- дження/ місце проживання

{ Додаток в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 255 від 22.08.2008, N 364 від 31.08.2012 }